Holding gründen: Der umfassende Leitfaden

Das Wichtigste in 30 Sekunden

• Eine Holding ist keine eigene Rechtsform. Als Holding wird eine Unternehmensstruktur bezeichnet, bei der eine Muttergesellschaft Beteiligungen an einer oder mehreren Tochtergesellschaften hält. Häufig werden dafür GmbHs oder UGs eingesetzt.
• Die Gründung erfolgt grundsätzlich wie bei der gewählten Rechtsform. Bei einer GmbH-Holding gehören dazu insbesondere Gesellschaftsvertrag, notarielle Beurkundung, Stammkapital, Geschäftskonto und Handelsregistereintragung. Zusätzlich muss die Beteiligungsstruktur zwischen Mutter- und Tochtergesellschaft geplant werden.
• Der größte Vorteil kann in der Besteuerung von Beteiligungserträgen liegen. Unter den gesetzlichen Voraussetzungen können insbesondere Dividenden und Gewinne aus der Veräußerung von Beteiligungen auf Ebene einer Kapitalgesellschaft weitgehend steuerlich begünstigt sein. Die konkrete Belastung hängt jedoch von Struktur und Einzelfall ab.
• Eine Holding verursacht zusätzlichen Aufwand. Mutter- und Tochtergesellschaft sind rechtlich eigenständige Unternehmen und benötigen grundsätzlich jeweils eigene Buchführung, Jahresabschlüsse, Steuererklärungen und gesellschaftsrechtliche Verwaltung.
• Besonders interessant ist eine Holding für Unternehmer mit mehreren Gesellschaften, Wachstums- oder Exit-Plänen und für die langfristige Reinvestition von Gewinnen. Für kleine Unternehmen, die Gewinne überwiegend privat entnehmen möchten, kann der zusätzliche Verwaltungsaufwand dagegen den Nutzen übersteigen.
• Holding digital gründen: Wenn Rechtsform und Beteiligungsstruktur feststehen, kannst du deine Holding mit beglaubigt.de digital gründen und die Gründung von Mutter- und Tochtergesellschaft strukturiert vorbereiten.

Wann lohnt es sich, eine Holding zu gründen?

Eine Holding kann sinnvoll sein, wenn du mehrere Unternehmen unter einer gemeinsamen Struktur aufbauen, Gewinne innerhalb einer Unternehmensgruppe reinvestieren oder Beteiligungen langfristig halten und später verkaufen möchtest. Gerade für Unternehmer mit Wachstums- oder Exit-Plänen kann die Holding deshalb erhebliche strategische und steuerliche Vorteile bieten.

Allerdings ist eine Holding keine eigene Rechtsform. Hinter dem Begriff steht vielmehr eine Beteiligungsstruktur: Eine Muttergesellschaft hält Anteile an einer oder mehreren operativen Tochtergesellschaften. Sowohl die Holding als auch die Tochter können beispielsweise als GmbH oder UG organisiert werden.

Ob sich diese zusätzliche Gesellschaftsebene tatsächlich lohnt, hängt deshalb nicht nur von möglichen Steuervorteilen ab. Auch Gründungskosten, laufende Buchhaltung, Jahresabschlüsse, Verwaltungsaufwand und die geplante Verwendung der Gewinne müssen berücksichtigt werden.

Dieser Artikel zeigt, wie eine Holdinggründung funktioniert, welche Kosten entstehen können, welche steuerlichen Besonderheiten wichtig sind und für wen sich die zusätzliche Gesellschaftsstruktur tatsächlich eignet.

Was ist eine Holding?

Eine Holding ist keine eigenständige Rechtsform, sondern eine Unternehmensstruktur. Kennzeichnend ist, dass eine übergeordnete Gesellschaft – die Holding- oder Muttergesellschaft – Beteiligungen an einer oder mehreren anderen Gesellschaften hält.

Ein typisches Modell besteht aus zwei Kapitalgesellschaften: Die Holding-GmbH hält beispielsweise 100 Prozent der Anteile an einer operativen GmbH. Das operative Geschäft mit Kunden, Mitarbeitern und laufenden Verträgen findet in der Tochtergesellschaft statt, während die Muttergesellschaft insbesondere die Beteiligung hält und Vermögen beziehungsweise ausgeschüttete Gewinne verwalten kann.

Je nach Zielsetzung können unter einer Holding auch mehrere operative Tochtergesellschaften geführt werden. Dadurch lassen sich unterschiedliche Geschäftsbereiche rechtlich voneinander trennen und gleichzeitig über eine gemeinsame Beteiligungsstruktur verbinden.

Zu unterscheiden ist außerdem zwischen einer reinen Beteiligungsholding, die hauptsächlich Beteiligungen verwaltet, und einer gemischten Holding, die zusätzlich eigene operative Leistungen erbringt.

Vorteile einer Holding

• Steuerliche Vorteile
  Ein Hauptgrund für die Gründung einer Holding sind die steuerlichen Vorteile. Gewinne, die innerhalb der Holding erzielt werden, können oft steuerfrei oder zu einem reduzierten Steuersatz an die Muttergesellschaft weitergeleitet werden. Das Holdingprivileg ermöglicht es, Dividenden aus Tochtergesellschaften nahezu steuerfrei zu vereinnahmen, was insbesondere bei internationalen Strukturen zur Steueroptimierung genutzt werden kann.
• Risikominimierung
  Durch die Gründung einer Holding können Risiken besser verteilt und begrenzt werden. Sollte eine Tochtergesellschaft in finanzielle Schwierigkeiten geraten, bleibt das Risiko auf diese Gesellschaft beschränkt und beeinflusst nicht automatisch die anderen Unternehmen im Holdingverbund.
• Strategische Steuerung
  Eine Holding ermöglicht eine zentrale und strategische Steuerung der Beteiligungen. Entscheidungen können zentral getroffen und Synergieeffekte besser genutzt werden. Dies ist besonders für große Unternehmensgruppen von Vorteil.
• Nachfolgeplanung
  Eine Holdingstruktur kann auch die Unternehmensnachfolge erleichtern. Durch die zentrale Verwaltung der Beteiligungen ist es einfacher, Anteile zu übertragen und die Kontrolle über das Unternehmen zu behalten.

Was kostet es, eine Holding zu gründen?

Die Kosten einer Holdinggründung hängen vor allem davon ab, wie die Struktur aufgebaut wird und welche Gesellschaften neu gegründet werden müssen. Anders als bei der Gründung einer einzelnen GmbH können bei einer Holdingstruktur Kosten für mehrere rechtlich selbstständige Gesellschaften entstehen.

Typische Kostenpunkte sind insbesondere die notarielle Beurkundung der Gesellschaftsverträge, die Handelsregistereintragungen und gegebenenfalls zusätzliche Rechts- oder Steuerberatung. Hinzu kommt das erforderliche Stammkapital der gewählten Rechtsformen. Das Stammkapital sollte dabei nicht mit den eigentlichen Gründungskosten gleichgesetzt werden.

Gerade bei einer klassischen Struktur aus Holding-GmbH und operativer GmbH sollte deshalb nicht nur das Kapital der Muttergesellschaft betrachtet werden. Entscheidend ist, welcher finanzielle Aufwand für die gesamte geplante Unternehmensstruktur entsteht.

Konkrete Kostenbeispiele, die einzelnen Gebühren und eine detaillierte Kalkulation findest du in unserem Ratgeber „Holding gründen: Kosten im Überblick“.

Für wen lohnt sich eine Holding?

Eine Holdingstruktur ist nicht für jedes Unternehmen sinnvoll. Besonders lohnenswert ist sie für:

• Unternehmensgruppen: Wenn Sie mehrere Unternehmen besitzen oder Beteiligungen an verschiedenen Unternehmen halten, kann eine Holdingstruktur erhebliche Vorteile bieten.
• Wachstumsunternehmen: Unternehmen, die stark wachsen und expandieren möchten, können von einer Holdingstruktur profitieren, um neue Tochtergesellschaften einfacher zu integrieren und zu verwalten.
• Familienunternehmen: Für Familienunternehmen, die eine langfristige Nachfolgeplanung und Vermögenssicherung anstreben, bietet die Holdingstruktur zahlreiche Vorteile.
• Start-ups: Auch für Start-ups, die Investoren anziehen möchten, kann eine Holding sinnvoll sein, um Beteiligungen klar zu strukturieren und steuerliche Vorteile zu nutzen.

Welche Nachteile hat eine Holding?

Neben den zahlreichen Vorteilen gibt es auch einige Nachteile, die Sie bei der Gründung einer Holding beachten sollten:

• Komplexität: Die Verwaltung einer Holdingstruktur ist komplex und erfordert umfangreiche rechtliche und steuerliche Kenntnisse. Es ist daher ratsam, professionelle Beratung in Anspruch zu nehmen.
• Kosten: Die Gründung und Verwaltung einer Holding ist mit zusätzlichen Kosten verbunden, die sich nicht jedes Unternehmen leisten kann oder will.
• Transparenzanforderungen: Eine Holding muss umfangreiche Berichtspflichten erfüllen, was zusätzlichen Aufwand bedeutet. Weitere Informationen hierzu finden Sie in unserem Artikel „Gesellschafterliste – Rechte und Pflichten“.

Wer darf eine Holding gründen?

Grundsätzlich kann jede natürliche oder juristische Person eine Holding gründen. Es gibt jedoch einige Voraussetzungen, die erfüllt sein müssen:

• Rechtsform: Die Holding muss in einer geeigneten Rechtsform gegründet werden, wie beispielsweise einer GmbH oder einer AG. Informationen zur Gründung einer GmbH finden Sie in unserem Blogbeitrag „GmbH gründen – Schritt für Schritt erklärt“.
• Kapital: Für die Gründung einer Holding ist ein gewisses Stammkapital erforderlich, das je nach Rechtsform unterschiedlich hoch sein kann.
• Notarielle Beurkundung: Die Gründung einer Holding muss notariell beurkundet und ins Handelsregister eingetragen werden. Mehr dazu in unserem Beitrag „Handelsregisteranmeldung – Was Sie wissen sollten“.

Wie gründet man eine Holding? Ablauf in 6 Schritten

Erstellung der Gründungsdokumente

Die notwendigen Dokumente, wie der Gesellschaftsvertrag und die Satzung, müssen erstellt und notariell beglaubigt werden. Informationen zur notariellen Beglaubigung finden Sie in unserem Artikel „Notarielle Beglaubigung online durchführen“.

Eintragung ins Handelsregister

Nach der notariellen Beurkundung müssen die Dokumente beim Handelsregister eingereicht werden. Die Eintragung wird veröffentlicht und die Holding erhält eine Handelsregisternummer. Details hierzu finden Sie in unserem Beitrag „Handelsregisteranmeldung“.

Steuerliche Anmeldung

Die Holding muss beim Finanzamt angemeldet werden. Hierzu sind verschiedene Steuerformulare auszufüllen und einzureichen. Unser Beitrag „Steuern und Gebühren bei Unternehmensgründungen“ bietet Ihnen eine Übersicht der notwendigen Schritte.

Aufnahme der Geschäftstätigkeit

Nach der erfolgreichen Gründung und Eintragung ins Handelsregister kann die Holding ihre Geschäftstätigkeit aufnehmen. Es ist ratsam, die Buchführung und Verwaltung von Anfang an professionell zu gestalten, um spätere Probleme zu vermeiden. Nutzen Sie dazu unsere Tipps zur erfolgreichen Unternehmensführung.

Vergleich: Holding vs. UG

Ein häufiger Vergleich bei der Gründung eines Unternehmens ist der zwischen einer Holding und einer Unternehmergesellschaft (UG). Beide Strukturen haben ihre eigenen Vor- und Nachteile und sind für unterschiedliche Zwecke geeignet.

Vorteile der UG

• Geringes Stammkapital: Eine UG kann bereits mit einem Stammkapital von 1 Euro gegründet werden, was sie besonders für Gründer mit begrenztem Startkapital attraktiv macht.
• Haftungsbeschränkung: Wie die GmbH bietet auch die UG eine Haftungsbeschränkung, die das private Vermögen der Gesellschafter schützt.
• Einfache Gründung: Die Gründung einer UG ist vergleichsweise einfach und schnell möglich. Weitere Informationen hierzu finden Sie in unserem Beitrag „UG gründen – Schritt für Schritt“.

Nachteile der UG

• Bildung von Rücklagen: Eine UG ist verpflichtet, 25% des Jahresüberschusses als Rücklage zu bilden, bis das Stammkapital einer GmbH erreicht ist. Dies kann die finanzielle Flexibilität einschränken.
• Geringes Ansehen: Eine UG hat in der Geschäftswelt oft ein geringeres Ansehen als eine GmbH oder eine Holding, was bei der Anbahnung von Geschäftsbeziehungen hinderlich sein kann.

Vergleich mit der Holding

Während die UG für kleinere Unternehmen und Start-ups geeignet ist, die mit begrenztem Kapital starten, bietet die Holdingstruktur erhebliche Vorteile für größere Unternehmensgruppen und Konzerne. Die Holding ermöglicht eine zentrale Steuerung und Verwaltung von Tochtergesellschaften, bietet steuerliche Vorteile und erleichtert die Nachfolgeplanung.

Während die UG für kleinere Unternehmen und Start-ups geeignet ist, die mit begrenztem Kapital starten, bietet die Holdingstruktur erhebliche Vorteile für größere Unternehmensgruppen und Konzerne. Die Holding ermöglicht eine zentrale Steuerung und Verwaltung von Tochtergesellschaften, bietet steuerliche Vorteile und erleichtert die Nachfolgeplanung.

Vergleich: Holding vs. GmbH

Die GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ist eine der beliebtesten Rechtsformen in Deutschland und eignet sich für viele Geschäftsmodelle. Auch hier gibt es einige Unterschiede zur Holding, die es zu beachten gilt.

Vorteile der GmbH

• Haftungsbeschränkung: Die GmbH bietet eine umfassende Haftungsbeschränkung, die das private Vermögen der Gesellschafter schützt.
• Flexibilität: Die GmbH kann für viele verschiedene Geschäftsmodelle genutzt werden und bietet eine hohe Flexibilität in der Gestaltung des Unternehmens.
• Ansehen: Eine GmbH genießt in der Geschäftswelt ein hohes Ansehen und wird als seriöse Unternehmensform wahrgenommen.

Nachteile der GmbH

• Stammkapital: Für die Gründung einer GmbH ist ein Stammkapital von mindestens 25.000 Euro erforderlich, was für manche Gründer eine hohe Hürde darstellen kann.
• Komplexität: Die Verwaltung einer GmbH ist komplexer als die einer UG und erfordert umfangreiche Kenntnisse im Bereich des Gesellschaftsrechts.

Vergleich mit der Holding

Eine Holdingstruktur bietet im Vergleich zur GmbH zusätzliche Vorteile, insbesondere im Bereich der strategischen Steuerung und der steuerlichen Optimierung. Während die GmbH als eigenständiges Unternehmen agiert, kann die Holding mehrere Tochtergesellschaften zentral steuern und verwalten, was zu Synergieeffekten und einer besseren Nutzung von Ressourcen führen kann.

Wie sich beide Varianten konkret aufbauen lassen und welche Unterschiede bei der Struktur zu beachten sind, erklären wir ausführlich im Artikel „Holding gründen: So funktioniert die Unternehmensstruktur mit UG oder GmbH“.

Vergleich: Holding vs. Einzelunternehmen

Ein Einzelunternehmen ist die einfachste und häufigste Form der Unternehmensgründung. Im Vergleich zur Holding gibt es jedoch einige grundlegende Unterschiede:

Vorteile des Einzelunternehmens

• Einfache Gründung: Die Gründung eines Einzelunternehmens ist einfach und kostengünstig. Es sind keine umfangreichen Gründungsformalitäten erforderlich.
• Flexibilität: Der Inhaber hat die volle Kontrolle über das Unternehmen und kann schnell Entscheidungen treffen.

Nachteile des Einzelunternehmens

• Unbeschränkte Haftung: Der Inhaber haftet mit seinem gesamten privaten Vermögen für die Schulden des Unternehmens.
• Begrenzte Finanzierungsmöglichkeiten: Einzelunternehmen haben oft Schwierigkeiten, Fremdkapital aufzunehmen, da Investoren und Banken das höhere Risiko scheuen.

Vergleich: Holding vs. GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts)

Die GbR ist eine einfache und flexible Gesellschaftsform, die oft von kleinen Unternehmen und Freiberuflern genutzt wird.

Vorteile der GbR

• Einfache Gründung: Die Gründung einer GbR erfordert keinen Notar und keine Eintragung ins Handelsregister.
• Geringe Kosten: Die Gründungskosten sind im Vergleich zu anderen Rechtsformen niedrig.

Nachteile der GbR

• Unbeschränkte Haftung: Die Gesellschafter haften persönlich und unbeschränkt für die Verbindlichkeiten der GbR.
• Eingeschränkte Finanzierungsmöglichkeiten: Ähnlich wie beim Einzelunternehmen sind die Finanzierungsmöglichkeiten begrenzt.

Vergleich: Holding vs. AG (Aktiengesellschaft)

Die AG ist eine Rechtsform, die besonders für große Unternehmen geeignet ist und den Zugang zu Kapitalmärkten ermöglicht.

Vorteile der AG

• Haftungsbeschränkung: Die Haftung der Aktionäre ist auf ihre Einlage beschränkt.
• Kapitalbeschaffung: Eine AG kann durch die Ausgabe von Aktien Kapital an den Börsen beschaffen.

Nachteile der AG

• Komplexität: Die Gründung und Verwaltung einer AG ist komplex und erfordert umfangreiche rechtliche und organisatorische Maßnahmen.
• Hohe Kosten: Die Gründungskosten und laufenden Verwaltungskosten sind im Vergleich zu anderen Rechtsformen hoch.

Steuerliche Aspekte einer Holding

Eine der Hauptüberlegungen bei der Gründung einer Holding sind die steuerlichen Vorteile, die sich daraus ergeben können. Diese Vorteile hängen jedoch von verschiedenen Faktoren ab, einschließlich der Art der Holding, der Unternehmensstruktur und der steuerlichen Gesetzgebung.

1. Körperschaftsteuer
   Die Holding unterliegt der Körperschaftsteuer, wobei bestimmte Einnahmen, wie Dividenden von Tochtergesellschaften, oft steuerfrei sind oder nur teilweise besteuert werden. Dies ermöglicht eine Steueroptimierung auf Konzernebene.
2. Gewerbesteuer
   Auch die Gewerbesteuer kann durch eine Holdingstruktur optimiert werden. Durch geschickte Gestaltung der Geschäftsbeziehungen zwischen Mutter- und Tochtergesellschaften können Gewerbesteuerbelastungen minimiert werden.
3. Umsatzsteuer
   Die Holding selbst führt in der Regel keine umsatzsteuerpflichtigen Tätigkeiten aus. Allerdings können bestimmte Dienstleistungen zwischen den Gesellschaften umsatzsteuerpflichtig sein. Es ist wichtig, die umsatzsteuerlichen Aspekte genau zu prüfen und gegebenenfalls steuerliche Beratung in Anspruch zu nehmen.

Fazit: Wann lohnt es sich, eine Holding zu gründen?

Eine Holding kann besonders interessant sein, wenn du mehrere Gesellschaften aufbauen, Beteiligungen langfristig halten, Gewinne innerhalb einer Unternehmensgruppe reinvestieren oder einen späteren Unternehmensverkauf vorbereiten möchtest. Die möglichen steuerlichen Vorteile sollten dabei jedoch nie isoliert betrachtet werden.

Mit jeder zusätzlichen Gesellschaft steigen auch Gründungs-, Buchhaltungs- und Verwaltungskosten. Vor der Gründung sollte deshalb geklärt werden, wie Mutter- und Tochtergesellschaft strukturiert werden, welche Rechtsform sinnvoll ist und wie Gewinne künftig verwendet werden sollen.

Wer die Struktur von Anfang an passend aufsetzt, kann eine Holding langfristig als Instrument für Wachstum, Beteiligungsmanagement und Vermögensaufbau nutzen.

Holdingstruktur steht fest? Holding digital gründen und die nächsten Gründungsschritte vorbereiten!

FAQ zur Holdinggründung

Ist eine Holding eine eigene Rechtsform?

Nein. Eine Holding beschreibt eine Unternehmens- beziehungsweise Beteiligungsstruktur und keine eigene Rechtsform. Die Holdinggesellschaft kann beispielsweise als GmbH oder UG organisiert werden und Beteiligungen an einer oder mehreren Tochtergesellschaften halten.

Wie viel Stammkapital braucht eine Holding?

Das erforderliche Kapital richtet sich nach der gewählten Rechtsform. Für eine GmbH beträgt das gesetzliche Stammkapital 25.000 Euro. Eine UG (haftungsbeschränkt) kann grundsätzlich mit einem geringeren Stammkapital gegründet werden. Bei einer Holdingstruktur muss allerdings berücksichtigt werden, dass gegebenenfalls mehrere Gesellschaften finanziert werden müssen.

Wie viele GmbHs braucht man für eine Holding?

Eine klassische GmbH-Holding besteht häufig mindestens aus einer Muttergesellschaft und einer operativen Tochtergesellschaft. Die Holdinggesellschaft hält dabei die Beteiligung an der Tochter. Je nach Geschäftsmodell können später weitere Tochtergesellschaften ergänzt werden.

Kann ich nachträglich eine Holding über meine bestehende GmbH setzen?

Grundsätzlich kann auch eine bereits bestehende Unternehmensstruktur nachträglich um eine Holdinggesellschaft ergänzt werden. Die Übertragung bestehender GmbH-Anteile auf eine neue Holding kann jedoch gesellschaftsrechtliche und steuerliche Folgen haben. Eine solche Umstrukturierung sollte deshalb vor Umsetzung individuell geprüft werden.

Wann lohnt sich eine Holding steuerlich?

Das hängt insbesondere davon ab, welche Beteiligungen gehalten werden, welche Erträge entstehen und ob Gewinne ausgeschüttet, reinvestiert oder Beteiligungen später verkauft werden sollen. Besonders bei langfristiger Reinvestition und geplanten Beteiligungsverkäufen kann eine Holdingstruktur interessant sein. Die konkrete Steuerbelastung sollte jedoch anhand der geplanten Struktur berechnet werden.

Kann man eine Holding als UG gründen?

Ja. Auch eine UG (haftungsbeschränkt) kann als Holdinggesellschaft eingesetzt werden und Beteiligungen an Tochtergesellschaften halten. Ob eine UG- oder GmbH-Holding wirtschaftlich sinnvoller ist, hängt insbesondere von Kapitalausstattung, Außenwirkung und langfristiger Unternehmensplanung ab.

Wie lange dauert die Gründung einer Holding?

Die Dauer hängt unter anderem davon ab, ob Mutter- und Tochtergesellschaft neu gegründet werden, wie schnell Notartermin, Kontoeröffnung und Kapitaleinzahlung erfolgen und wie lange das zuständige Registergericht für die Eintragung benötigt. Eine Holdinggründung besteht deshalb häufig aus mehreren aufeinander abgestimmten Gründungsschritten.