赠与合同模板，提供PDF和Word格式

在我们现代且法律复杂的世界中，深入理解以及正确应用法律基础知识至关重要。尤其在赠与领域，准确遵守法律细节对于避免不必要的法律后果尤为关键。

赠与合同在此过程中起到了核心作用，用于确保赠与行为在法律上无懈可击且透明。在本文中，我们将为您详细介绍赠与合同的相关内容，并说明如何通过Beglaubigt.de的文档生成器高效、轻松地创建法律安全的合同，生成PDF或Word文档。

通过Beglaubigt.de的文档生成器，您可以轻松且即时地生成法律安全的合同，以PDF或Word文档的形式。

赠与合同概述

1.1 什么是赠与合同，为什么它很重要？

赠与合同是指一方（赠与人）自愿且无偿地将财产或物品转让给另一方（受赠人）。赠与行为不涉及任何对价，即受赠人没有义务为赠与行为向赠与人提供任何回报。

赠与合同的目的是在法律上规范赠与行为，并以书面形式记录相关各方的权利和义务。

赠与合同的重要性在于其确保赠与行为的法律安全，预防相关各方之间可能出现的误解或纠纷。

在转让不动产、车辆或大额资金时，赠与合同尤其有用，以清晰记录各方的意愿并确保遵守法律规定。

根据德国法律，赠与行为在《德国民法典》（Bürgerliches Gesetzbuch，BGB）的§§ 516-534中有所规定。根据BGB第516条，赠与被定义为“一种合同，通过该合同，一方（赠与人）向另一方（受赠人）提供财产利益，而不要求对价”。该条款阐明了赠与的基本概念，强调了赠与行为的无偿性。

赠与合同当然也可以根据德国法律进行公证。为此，您可以通过我们进行数字化的非约束性咨询，或在当地找到合作公证人。
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赠与合同的另一个重要方面是其证明功能。在发生争议的情况下，例如在遗产分配过程中，赠与合同可以作为赠与已完成及其范围的证据。

因此，赠与合同在法律安全性方面起着重要作用，保护了相关各方的利益。

此外，赠与合同还可以用于考虑赠与中相关的税务方面和免税额。在这方面，《遗产与赠与税法》（ErbStG）相关，该法规定了赠与的税收。通过一份精心制定的赠与合同，双方可以受益于法律规定的免税额和税率，最大限度地减少可能的税务负担。

1.2 赠与合同适用的法律规定

德国《民法典》（Bürgerliches Gesetzbuch，BGB）中规定了赠与合同的法律规定。涉及赠与合同的主要条款位于BGB第§516-534条。以下是这些条款的主要规定的简要说明：

• § 516 BGB（赠与）
• 此条款将赠与定义为“一种合同，通过该合同，一方（赠与人）向另一方（受赠人）提供财产利益，而不要求对价”。该条款阐明了赠与的基本概念，强调了赠与行为的无偿性。
• § 518 BGB（赠与承诺）
• 此条款规定了赠与承诺，即赠与人承诺赠与的义务。此类承诺必须经过公证才能生效。
• § 519 BGB（撤销赠与承诺）
• 该条款规定了赠与人在赠与完成前可以撤销赠与承诺的条件，前提是受赠人犯有严重的不忠行为。
• § 521 BGB（赠与物品的性质）
• 此条款规定，赠与人通常不对赠与物品的缺陷承担责任。除非赠与人故意隐瞒了缺陷，否则不承担责任。
• § 522 BGB（移转义务）
• 该条款规定，赠与人有义务将赠与物品移转给受赠人。对于不动产和类似不动产的权利，移转必须经过公证并登记在土地登记簿中。
• § 523 BGB（因严重不忠撤销赠与）
• 此条款规定，如果受赠人犯有严重的不忠行为，赠与人可以撤销赠与。撤销必须在赠与人知晓受赠人严重不忠行为后的一年内进行。
• § 528 BGB（因赠与人贫困请求返还）
• 该条款允许赠与人在赠与完成后，如果赠与使其贫困到无法维持自身合理生活的程度，可以请求返还赠与。
• § 530 BGB（排除返还请求）
• 此条款规定了赠与人可以排除返还赠与的条件，例如受赠人已经消耗或出售了赠与物品。
• § 531 BGB（返还请求权）
• 该条款规定了赠与人返还赠与请求权的范围和条件，特别是赠与人可以主张其权利的期限。
• § 532 BGB（返还请求权的时效）
• 此条款规定，赠与人的返还请求权通常在赠与完成后十年内时效届满，时效期从赠与完成之时开始计算。
• § 534 BGB（有限个人使用权）
• 该条款涉及与赠与相关的有限个人使用权，规定在特定条件下，此类使用权可以转移给受赠人。

除了《民法典》中的规定外，《遗产与赠与税法》（ErbStG）中的税务方面也相关。该法律规定了赠与的税收，包括赠与时适用的税级、免税额和税率。

1.3 在哪些情况下需要或推荐使用赠与合同？

赠与合同在多种情况下是确保所有相关方法律安全和处理税务影响的重要工具。以下是一些赠与合同有利甚至绝对必要的示例性情境：

• 不动产转让： 涉及土地或类似土地权利的赠与必须有赠与合同。这份合同需要经过公证并在土地登记簿中记录，依据《德国民法典》（BGB）第§313条和第§873条。
• 车辆转让： 在转让机动车辆时，建议制定书面赠与合同。这有助于明确所有权的转移及相关义务（如重新登记），并预防潜在的误解。
• 较大金额或贵重物品： 对于重大金额的赠与或转让贵重物品，使用赠与合同是明智的。这不仅有助于记录赠与的详细信息及所有相关方的权利与义务，还可以在税务或法律不明确时作为凭证。
• 家庭内部赠与： 在家庭中，赠与常被用作财富传承或重新分配的手段。赠与合同可以帮助预防未来的家庭纠纷，并为所有相关方制定明确的规定。
• 税务考虑： 通过赠与合同，可以最大限度地利用税务免税额和优惠。这样的合同明确了赠与的细节，从而有助于减少赠与人和受赠人的税务负担。
• 有条件的赠与： 如果赠与附带特定条件或要求（例如，某处不动产只能用于特定目的），则赠与合同是必不可少的，以确保这些要求在法律上可执行。

更多内容请参阅我们的详细文章： 何时需要赠与合同

2.1 如何创建赠与合同？

使用 Beglaubigt.de，您将受益于一种法律安全且高效的方法，相较于传统方法具有众多优势。

1. 选择模板： 在 Beglaubigt.de 上选择适合您的个性化需求的赠与合同模板。这些模板由专家创建和审核，以确保法律安全性和质量。
2. 填写合同详情： 在合同中填写所需的信息，例如合同双方的姓名和地址、赠与的对象以及任何条件或附加要求。Beglaubigt.de 提供用户友好的界面和清晰的指示，帮助您正确填写合同。
3. 遵守格式规定： 确保遵守相应的格式规定（参见 2.2）。Beglaubigt.de 将告知您必要的步骤，并协助您遵守法律要求。
4. 完成合同： 输入和审核所有信息后，赠与人和受赠人可以签署赠与合同。如有需要，可以对合同进行公证，以确保在特定情况下的法律效力。
5. 文档保存与存档： 妥善保存已签署的赠与合同，以便在发生法律纠纷或税务问题时查阅。
6. 使用 Beglaubigt.de 创建赠与合同具有诸多优势，如节省时间和成本、灵活性、法律安全性、操作简便以及多样的应用可能性。通过使用该平台，您可以确保您的赠与合同在法律上安全且专业，无需耗时且昂贵地咨询律师或公证人。

2.2 赠与合同需要遵守哪些格式规定？

基本的书面形式和签署： 遵守格式规定对于赠与合同的法律效力至关重要。原则上，赠与合同应以书面形式编写。合同双方，即赠与人和受赠人的签名是必需的，以记录他们对合同条款的同意和认可。

不动产和土地的公证认证： 对于某些赠与，尤其是涉及不动产或土地的赠与，法律要求赠与合同必须经过公证认证。在公证认证过程中，公证人将检查是否满足所有法律要求，并全面告知合同双方其权利和义务。

登记到土地登记簿： 在赠与不动产或土地时，赠与合同还需登记到土地登记簿中。这一登记完成了所有权的法律转移，并同样需要公证认证。

车辆赠与的特殊情况： 在赠与车辆时，建议以书面形式记录赠与合同。此外，车辆文件（包括车辆登记证和行驶证）必须转登记到新所有者名下，并在相关车辆登记机构进行赠与登记。

Beglaubigt.de 的支持： Beglaubigt.de 平台简化了遵守格式规定的过程。它提供符合法律要求且可个性化定制的法律安全模板。此外，Beglaubigt.de 还提供有关遵守格式规定的必要步骤的信息，并在创建法律安全的赠与合同时提供支持。

2.3 赠与合同应包含哪些内容？

赠与合同应包含赠与人和受赠人之间所有相关的信息和协议，以避免法律纠纷和误解。以下是赠与合同的主要内容：

1. 合同双方： 赠与人和受赠人的全名、地址以及必要时的出生日期。
2. 赠与标的： 详细描述赠与的标的物或服务，例如不动产、车辆或金额。对于不动产和土地，应注明具体位置、面积和土地登记号。
3. 交付及交付日期： 关于赠与标的物交付的详细信息，例如是否立即交付或在特定时间交付。对于不动产和土地，应确定登记到土地登记簿的时间。
4. 格式规定： 如果需要公证认证或其他格式规定，应在合同中注明。
5. 条件和附加要求： 任何与赠与相关的条件或附加要求应在合同中记录。例如，赠与可能附带特定行为、服务或事件的要求。
6. 返还权利： 规定赠与人在特定情况下（如受赠人严重不忠或赠与人财务困境）有权要求返还赠与。
7. 免责条款： 合同中可以包含对赠与标的物可能存在的缺陷或损害的免责条款，以保护赠与人免受后续索赔。
8. 税务规定： 赠与的税务处理信息，例如免税额、税率和申报义务。
9. 签名： 赠与合同应由双方签署，以记录同意并确保法律效力

2.4 赠与合同在没有公证人的情况下是否有效？

赠与合同在没有公证人的情况下是否有效，取决于赠与的类型和法律规定。根据德国法律，赠与合同通常不需要公证认证（《德国民法典》第§516条）。然而，在某些情况下，公证认证是强制性的。

1. 不动产： 赠与土地或不动产时，必须进行公证认证，因为这些财产需要在土地登记簿中登记（《德国民法典》第§311b第1款第1句和第§873条）。赠与在土地登记簿中登记后才具有法律效力。
2. 公司股份： 在某些情况下，赠与公司股份也需要进行公证认证，例如有限责任公司（GmbH）的股份赠与（《有限责任公司法》第§15第3款）或股份公司的股份赠与（《股份公司法》第§68条）。
3. 第三方受益的合同： 如果赠与合同是为了第三方而签订，而该第三方本身不是合同当事方，这也可能需要公证认证（《德国民法典》第§331第1款）。

在大多数其他情况下，赠与合同即使没有公证人也是有效的。然而，仍建议签订书面合同，以避免潜在的误解或法律纠纷。使用像 Beglaubigt.de 这样的在线服务可以帮助您创建符合法律要求且无需公证人的法律安全合同，从而预防可能的法律问题。

2.5 如何撰写赠与合同？

赠与合同应当清晰明了，以避免误解和法律纠纷。以下是一些帮助您创建赠与合同的步骤：

1. 标题： 以“赠与合同”等具有说明性的标题开始合同。
2. 合同双方： 列出赠与人和受赠人的全名、地址以及必要时的出生日期。
3. 赠与标的： 详细描述赠与的标的物或服务，例如不动产的具体位置和面积、车辆的识别号码或金额。
4. 交付及交付日期： 规定赠与标的物的交付时间，例如立即交付或在特定时间交付。对于不动产，应确定在土地登记簿中登记的时间。
5. 格式规定： 注意任何格式规定，如需要公证认证，并在合同中注明。
6. 条件和附加要求： 如有任何与赠与相关的条件或附加要求，应在合同中记录。例如，赠与可能附带特定行为、服务或事件的要求。
7. 返还权利： 规定赠与人在特定情况下（如受赠人严重不忠或赠与人财务困境）有权要求返还赠与。
8. 免责条款： 在合同中加入对赠与标的物可能存在的缺陷或损害的免责条款，以保护赠与人免受后续索赔。
9. 税务规定： 提供赠与的税务处理信息，例如免税额、税率和申报义务。
10. 签名： 赠与合同应由双方签署，以记录同意并确保法律效力。

为了确保您的赠与合同具有法律效力，建议使用像 Beglaubigt.de 这样的在线服务。Beglaubigt.de 提供经过审核的赠与合同模板，您可以根据个人需求进行调整，并确保满足所有法律要求。与从头创建合同或咨询律师相比，该过程简单且节省时间。

赠与合同的税务方面

3.1 创建赠与合同时需要考虑哪些税务方面？

在创建赠与合同时，需要考虑各种税务方面，这些方面对于赠与人和受赠人都可能相关。与赠与相关的主要税务方面在《遗产与赠与税法》（ErbStG）中有所规定。以下是创建赠与合同时应注意的一些重要点：

• 赠与税： 赠与通常需缴纳赠与税（《遗产与赠与税法》第§1第1款第2项）。赠与税的金额取决于赠与财产的价值、赠与人和受赠人之间的亲属关系以及税务等级。

示例:

一位父亲赠与其女儿一块价值200,000欧元的土地。赠与税将基于土地的价值、亲属关系等级（税务等级I）及相应的税率计算。

• 免税额： 赠与有特定的免税额，在此额度内不需缴纳赠与税（《遗产与赠与税法》第§16条）。这些免税额取决于亲属关系等级，并在十年内有效。

示例

配偶可以在十年内免税赠与其伴侣高达500,000欧元。父母可以在十年内免税赠与其子女高达400,000欧元。

• 税率： 赠与的税率在《遗产与赠与税法》第§19和第§20条中规定，根据税务等级和赠与财产的价值而有所不同。

示例

如果一位兄弟赠与其姐妹100,000欧元，这笔赠与属于税务等级II。根据赠与价值，税率在15%至43%之间。

• 税务申报义务： 赠与必须向税务局申报（《遗产与赠与税法》第§30条）。这适用于赠与人和受赠人。申报必须在知晓赠与后三个月内完成。

示例

一位姑妈赠与其侄子一辆价值30,000欧元的汽车。姑妈和侄子都必须在三个月内向相关税务局申报这笔赠与。

在创建赠与合同时，必须考虑这些及其他税务方面，以避免潜在的税务不利或处罚，并最大限度地利用诸如免税额等税务优惠。

3.2 赠与在税务上如何处理？

赠与根据《遗产与赠与税法》（ErbStG）通常需缴纳赠与税。赠与的税务处理取决于多种因素，如赠与的价值、赠与人和受赠人之间的亲属关系等级以及相应的税务等级。以下是赠与税务处理的主要方面：

• 税务等级： 根据赠与人和受赠人之间的亲属关系，赠与被分为不同的税务等级（《遗产与赠与税法》第§15条）。例如，税务等级I包括配偶、登记伴侣和子女；税务等级II包括兄弟姐妹及其子女；税务等级III涵盖所有其他受赠人。
• 免税额： 根据税务等级，赠与有不同的免税额（《遗产与赠与税法》第§16条）。这些免税额可以在十年内使用。例如，配偶和登记伴侣可以在十年内免税赠与高达500,000欧元，而父母可以免税赠与子女高达400,000欧元。
• 税率： 赠与的税率根据税务等级和赠与财产的价值而有所不同（《遗产与赠与税法》第§19条）。税率范围如下：税务等级I：7% 至50%税务等级II：15%至43% 税务等级III：30%至50%
• 申报义务： 赠与必须向相关税务局申报（《遗产与赠与税法》第§30条）。赠与人和受赠人都有申报义务。申报期限为赠与知晓后三个月。

关于赠与税的一项判例是德国联邦财政法院（Bundesfinanzhof，BFH）于2017年5月10日作出的判决（案号II R 25/15）。

在该案件中，BFH裁定，对于混合赠与——即受赠人提供对价的赠与——赠与税仅适用于赠与的无偿部分。这意味着在混合赠与中，对价的价值需从赠与的总价值中扣除，以确定应税赠与金额。

3.3 赠与的免税额和税率是什么？

根据亲属关系等级和相应的税务等级，赠与有不同的免税额和税率。这些免税额和税率在《遗产与赠与税法》（ErbStG）中有所规定。以下是最常见的免税额和税率概述：

免税额（《遗产与赠与税法》第§16条）：

• 配偶和登记伴侣：500,000欧元
• 子女和继子女：400,000欧元
• 孙子女：200,000欧元
• 父母和祖父母（因遗赠赠与）：100,000欧元
• 兄弟姐妹、侄子、侄女及税务等级II的其他人士：20,000欧元
• 税务等级III的个人：20,000欧元

这些免税额在十年内有效。如果在此期间内进行进一步的赠与，这些赠与将从相应的免税额中扣除。

税率（《遗产与赠与税法》第§19和第§20条）：

赠与的税率根据税务等级和赠与财产的价值而有所不同。

• 税务等级I（配偶、登记伴侣、子女、继子女、孙子女等）： 税率范围：7%至50%
• 税务等级II（兄弟姐妹、侄子、侄女、媳妇、女婿等）： 税率范围：15%至43%
• 税务等级III（所有其他个人）： 税率范围：30%至50%
  

准确了解免税额和税率对于正确计算赠与税和最大限度地利用税务优惠至关重要。在规划和执行赠与时，务必考虑这些方面。

在某些情况下，额外的优惠或规定可能适用。例如，在特定条件下，企业资产、农业和林业资产或资本公司的股份赠与可能免除或享受赠与税优惠（《遗产与赠与税法》第§§13a和13b条）。

3.4 赠与是否需要申报？

是的，赠与确实需要申报。根据《遗产与赠与税法》（ErbStG），赠与人和受赠人都有责任向相关税务局申报赠与。

根据《遗产与赠与税法》第§30条，赠与必须在知晓赠与后三个月内向税务局申报。这旨在确保赠与税的正确计算，并核实是否遵守了所有法律规定。

需要理解的是，无论赠与金额和相应的免税额如何，申报义务都是存在的。即使赠与未超过免税额，因此不需缴纳赠与税，也必须申报赠与。

申报时需要提供所有相关细节，如赠与的确切价值、赠与人和受赠人之间的亲属关系等级以及是否使用了免税额。

未能履行申报义务可能导致严重后果，包括罚款或额外的赠与税负担。因此，务必认真对待申报义务，及时完成所有必要的操作。

此外，司法判例在一些裁决中强调了申报义务的重要性。例如，德国联邦财政法院（BFH）的一项著名判决确认了申报义务的严格执行及其不遵守时的潜在处罚。因此，建议始终了解最新的判决和裁决，以确保遵守相关法律规定。

3.5 税务局如何知道赠与？

税务局可以通过多种方式得知赠与。主要途径之一是法律规定的申报义务，赠与人和受赠人都需遵守（《遗产与赠与税法》第§30条）。如前所述，赠与必须在知晓后三个月内向税务局申报。

以下是税务局了解赠与的其他一些方式：

1. 公证认证： 如果赠与合同经过公证认证，公证人或土地登记局可能会将赠与信息报告给税务局。公证人有义务向税务局报告某些法律交易，例如不动产转让。
2. 银行和金融机构： 对于高额转账或可疑交易，银行和金融机构可能有义务向税务局报告。这些报告是反洗钱措施的一部分，旨在揭露逃税和其他非法活动。
3. 控制通知： 税务局可能通过其他机构或部门（如青少年局或社会福利局）接收到关于赠与的信息。
4. 自我申报或税务申报表： 赠与也可能通过自我申报或税务申报表披露。例如，受赠人在其所得税申报表中报告赠与产生的利息收入。
5. 审计和调查： 在审计、调查或第三方举报（如线人举报）的过程中，税务局可能会了解到赠与信息。

由于税务局可以通过多种方式得知赠与，并且赠与有申报义务，因此建议及时、准确地向相关税务局申报赠与。未遵守申报义务可能导致处罚，因此应避免这种情况发生。

3.6 如果赠与未向税务局申报会怎样？

如果赠与未按照规定向税务局申报，可能会面临各种后果和处罚。以下是一些可能的影响：

1. 迟延附加费： 如果未能在《遗产与赠与税法》第§30条规定的三个月内申报赠与，税务局可能会征收迟延附加费。这些附加费可高达应缴赠与税的10%。
2. 罚款： 对于故意或疏忽未履行申报义务，可能会根据《遗产与赠与税法》第§50条处以罚款。这些罚款最高可达50,000欧元。
3. 补缴赠与税： 如果税务局获知赠与，可能会要求补缴因未申报赠与而产生的赠与税。此外，未申报期间可能还会产生利息。
4. 税务评定期限的延长： 赠与税的评定期限通常为四年（《税收法典》第§169第1款第2句）。但对于未申报的赠与，这一期限可能延长至十年（《税收法典》第§169第2款）。
5. 刑事后果： 在特别严重的情况下，如未履行申报义务被视为逃税，可能会面临刑事后果。逃税的处罚可能包括罚金或最高五年的监禁（《税收法典》第§370条）
6. 为了避免这些负面后果，务必及时、准确地向相关税务局申报赠与。

3.7 哪些赠与不需要申报？

尽管大多数赠与都需要申报，但仍有一些例外。这些例外通常适用于低于特定免税额或价值限制的赠与。以下是一些无需申报的赠与示例：

1. 小额赠与： 被视为“偶尔的慷慨赠与”的赠与无需申报。这类赠与通常是因特殊事件（如生日、婚礼）而给予的，且在通常赠与的范围内。例如，亲戚或朋友在生日时赠送的现金礼物。
2. 个人免税额： 根据《遗产与赠与税法》（ErbStG）第§16条，低于个人免税额的赠与原则上需要申报。然而，实际操作中，由于赠与金额低于免税额，通常不会进行申报，因为无需缴纳赠与税。但需强调，即使无需缴税，赠与仍有申报义务。
3. 配偶间的赠与： 配偶或登记伴侣之间的赠与原则上需要申报。然而，用于日常生活的赠与（如婚礼纪念日或情人节的礼物）通常无需申报，前提是这些赠与在通常范围内。

需要强调的是，赠与通常有申报义务，即使赠与金额未超过免税额。因此，即使不需要缴纳赠与税，也必须进行申报。

3.8 赠与何时免税？

赠与在未超过《遗产与赠与税法》（ErbStG）规定的个人免税额时是免税的。根据第§16条，不同的亲属关系等级有不同的免税额，这些免税额在十年内有效。这意味着，在十年内，同一赠与人对同一受赠人的所有赠与总价值不得超过相应的免税额，以保持免税状态。

以下是根据亲属关系等级列出的免税额：

• 配偶和登记伴侣： 500,000欧元
• 子女和继子女： 400,000欧元
• 孙子女： 200,000欧元
• 父母和祖父母（由他们赠与子女或孙子女）： 100,000欧元
• 父母和祖父母（由子女或孙子女赠与他们）： 20,000欧元
• 兄弟姐妹、侄子、侄女、媳妇、女婿、继父母、离婚配偶： 20,000欧元
• 所有其他个人： 20,000欧元

如果在十年内的赠与总价值超过了相应的免税额，只有超出部分需要缴纳赠与税。在这种情况下，建议将赠与分散到更长的时间段，以最大限度地利用免税额，减少赠与税负担。

需要注意的是，尽管低于免税额的赠与是免税的，但仍有申报义务（《遗产与赠与税法》第§30条）。因此，赠与应及时、准确地向相关税务局申报，以避免潜在的处罚。

赠与合同的特殊性

4.1 赠与合同有哪些法律上的特殊性？

赠与合同具有一些法律上的特殊性，使其与其他类型的合同有所不同。这些特殊性包括：

1. 单方面义务： 与大多数合同类型需要双方互相承担义务不同，赠与合同是单方面的。也就是说，只有赠与人需要提供赠与（赠与行为），而受赠人无需提供任何对价。
2. 格式规定： 赠与合同需遵守特定的格式规定。原则上，赠与合同可以不受格式限制地签订（《德国民法典》第§516第1款）。但在某些情况下，例如赠与土地或类似土地的权利时，必须经过公证认证（《德国民法典》第§311b第1款）。
3. 撤销与返还： 在特定条件下，赠与可以被撤销或返还。例如，根据《德国民法典》第§528条，如果受赠人对赠与人或其亲近的人犯有严重的不忠行为，赠与人可以撤销赠与。此外，赠与人因贫困也可以根据《德国民法典》第§529条要求返还赠与。
4. 有限责任： 根据《德国民法典》第§521条，赠与人对赠与物品的物质和法律缺陷仅承担有限责任。责任仅限于赠与人故意隐瞒缺陷或对物品的质量作出保证的情况。
5. 法定继承份额补充权利： 如果遗嘱人在生前进行了赠与，这可能会导致法定继承人拥有法定继承份额的补充权利（《德国民法典》第§2325条）。在这种情况下，赠与的价值将计入遗产，以计算法定继承人的法定继承份额。法定继承份额补充权利的诉讼时效为十年。

4.2 赠与合同与其他合同类型有何不同？

赠与合同在多个方面与其他合同类型（如买卖合同、租赁合同或贷款合同）有所不同。以下是一些主要区别：

1. 单方面义务： 大多数合同类型要求双方互相承担义务，而赠与合同是单方面的。也就是说，只有赠与人需要提供赠与，而受赠人无需提供任何对价。
2. 无偿性： 赠与合同与其他合同类型的主要区别在于赠与的无偿性。赠与合同中，受赠人没有义务向赠与人提供任何对价，而在其他合同类型（如买卖或租赁合同）中，通常会约定对价。
3. 格式规定： 赠与合同的格式规定在某些方面与其他合同类型不同。例如，赠与土地或类似土地权利时需要公证认证（《德国民法典》第§311b第1款），而对于动产的买卖合同则不需要这种格式规定。
4. 撤销与返还： 在特定条件下，赠与可以被撤销或返还，而在其他合同类型中通常不允许。例如，根据《德国民法典》第§528条和第§529条，赠与人可以因受赠人严重不忠或赠与人自身贫困而撤销或返还赠与。
5. 缺陷责任： 根据《德国民法典》第§521条，赠与人对赠与物品的物质和法律缺陷仅承担有限责任。这仅限于赠与人故意隐瞒缺陷或对物品质量作出保证的情况。而在其他合同类型（如买卖合同）中，卖方通常对物品的缺陷承担更广泛的责任。

4.3 赠与合同有哪些权利和义务？

在赠与合同框架内，赠与人和受赠人有特定的权利和义务：

赠与人的权利和义务：

1. 赠与的移转： 赠与人有义务将赠与的财产或权利转移给受赠人。这取决于赠与的性质，可能采取不同的形式，例如转交动产或在不动产情况下进行土地登记簿的登记。
2. 有限的缺陷责任： 根据《德国民法典》第§521条，赠与人仅对赠与的物质和法律缺陷承担有限责任。责任仅限于赠与人故意隐瞒缺陷或对物品质量作出保证的情况。
3. 返还权利： 在特定情况下，赠与人可以要求返还赠与，例如在受赠人表现出严重不忠行为（《德国民法典》第§528条）或赠与人因赠与而陷入贫困（《德国民法典》第§529条）的情况下。

受赠人的权利和义务：

1. 要求赠与的移转： 受赠人有权要求赠与人完成赠与的移转。
2. 接受赠与： 受赠人有义务接受赠与并将其纳入自己的财产，除非他明确拒绝赠与。
3. 考虑赠与人的利益： 在合理的范围内，受赠人应考虑赠与人的利益，以避免因严重不忠而导致赠与被返还。
4. 协助赠与的移转： 受赠人有义务协助完成赠与的移转，例如签署必要的文件或协助在土地登记簿中的登记。

4.4 赠与有哪些缺点？

尽管赠与通常被视为慷慨的举动和节税的手段，但赠与也存在一些赠与人和受赠人需要考虑的缺点：

1. 不可撤销性： 一旦赠与有效完成，通常无法撤销，除非满足特定条件，如严重不忠或赠与人陷入贫困（《德国民法典》第§§528、529条）。
2. 赠与税： 尽管存在免税额和税率，但赠与在某些情况下可能会产生赠与税，尤其是当赠与金额超过免税额时。
3. 破产风险： 如果赠与人在赠与后十年内破产，破产管理人可能会质疑赠与并要求返还赠与的财产（《破产法》第§134条）。
4. 控制权的限制： 通过赠与，赠与人将对赠与的财产或权利的控制权转移给受赠人。在某些情况下，这可能会带来问题，特别是当赠与人后来需要依赖该财产或受赠人未按照赠与人的意愿管理赠与财产时。
5. 责任风险： 受赠人可能会对赠与人相关的某些债务承担责任，例如在赠与不动产时，受赠人可能需要承担地税或公共负担。
6. 法律风险： 如果赠与未能谨慎规划和执行，可能会带来法律风险，例如违反格式规定、赠与无效或侵犯第三方的法定继承份额权利。

撤销赠与合同

5.1 如何撤销或质疑赠与合同？

在特定情况下，赠与合同可以被撤销或质疑。以下是一些常见的原因：

撤销:

• 受赠人的严重不忠行为（《德国民法典》第§528条）： 如果受赠人表现出严重不忠，例如对赠与人或其家庭成员造成严重的身体或精神伤害、侮辱或诽谤，赠与人可以要求撤销赠与。
• 赠与人陷入贫困（《德国民法典》第§529条）： 如果赠与人因赠与而陷入贫困，无法维持自身合理生活，赠与人有权要求返还赠与。

质疑:

• 错误、威胁或欺诈（《德国民法典》第§§119、123条）： 如果赠与合同因错误、威胁或欺诈而签订，赠与人可以质疑合同的有效性。例如，如果赠与人因受赠人或第三方的虚假陈述或欺骗而签订了赠与合同，可以质疑该合同。
• 侵犯法定继承份额权利（《德国民法典》第§2305条）： 如果赠与导致其他法定继承人无法获得其法定继承份额，赠与人可以质疑赠与合同。

重点总结：

• 因受赠人的严重不忠行为撤销（《德国民法典》第§528条）
• 因赠与人陷入贫困撤销（《德国民法典》第§529条）
• 因错误撤销（《德国民法典》第§119条）
• 因威胁或欺诈撤销（《德国民法典》第§123条）
• 因侵犯法定继承份额权利撤销（《德国民法典》第§2305条）

5.2 在哪些情况下可以撤销或质疑赠与合同？

在特定情况下，可以撤销或质疑赠与合同。以下是不同情形的概述：

撤销的情形：

1. 受赠人的严重不忠行为（《德国民法典》第§528条）： 如果受赠人表现出严重不忠，例如对赠与人或其亲近亲属造成严重的身体或精神伤害、侮辱或诽谤，赠与人可以要求撤销赠与。
2. 赠与人陷入贫困（《德国民法典》第§529条）： 如果赠与人因赠与而陷入贫困，无法维持自身合理生活，赠与人有权要求返还赠与。

质疑的情形：

1. 错误（《德国民法典》第§119条）： 如果赠与合同因错误而签订，例如对赠与标的物的性质或受赠人的重要特征存在误解，赠与人可以质疑合同。
2. 威胁或欺诈（《德国民法典》第§123条）： 如果赠与合同因威胁或欺诈而签订，例如赠与人因受赠人或第三方的虚假陈述或压力而进行了赠与，赠与人可以质疑合同。
3. 侵犯法定继承份额权利（《德国民法典》第§2305条）： 如果赠与导致其他法定继承人无法获得其法定继承份额，赠与人可以质疑赠与合同。

5.3 撤销或质疑的法律后果是什么？

撤销或质疑赠与合同可能带来重大法律后果。以下是一些可能的影响：

撤销的后果：

1. 赠与的撤销处理： 如果撤销有效，赠与必须被撤销。这意味着受赠人需要将收到的物品或财产返还给赠与人。
2. 价值损失的赔偿： 如果返还的物品或财产在赠与后价值有所下降，受赠人可能需要赔偿赠与人价值损失的部分。
3. 无法返还已消耗或出售的财产： 如果受赠人已经消耗或出售了赠与的物品或财产，赠与人通常无法要求返还这些财产。但在这种情况下，赠与人可能有权要求价值赔偿。

质疑的后果：

1. 赠与合同的无效性： 如果赠与合同被成功质疑，合同将被视为自始无效。这意味着赠与行为将被视为从未发生过。
2. 赠与的撤销处理： 与撤销类似，质疑成功后，赠与必须被撤销，受赠人需要将收到的物品或财产返还给赠与人。
3. 价值损失的赔偿： 受赠人可能需要赔偿赠与人因赠与物品或财产价值下降而造成的损失。
4. 无法返还已消耗或出售的财产： 赠与人通常无法要求返还已消耗或出售的物品或财产，但可能有权要求价值赔偿

赠与合同的文件记录和费用

6.1 汇款是一种赠与吗？

如果满足某些条件，汇款可以被视为赠与。赠与是指赠与人自愿无偿地转让财产或物品，旨在让受赠人无偿获益。

当满足以下条件时，汇款被视为赠与：

1. 无偿性： 赠与人不要求受赠人提供任何对价，且受赠人没有法律义务偿还该金额。
2. 获益意图： 赠与人有意让受赠人无偿获益。这意味着赠与人希望受赠人可以保留汇款金额，无需偿还或提供任何对价。
3. 接受赠与： 受赠人必须接受赠与，才能使赠与具有法律效力。通常，接受表现为受赠人同意赠与并接受汇款金额。

6.2 赠与如何记录？

赠与的记录方式取决于赠与的类型和法律要求。以下是一些关于赠与记录的一般指导原则：

1. 赠与合同： 书面赠与合同并非总是必需的，但在许多情况下是有益的。对于某些赠与，例如转让土地或土地权利，法律要求赠与合同必须经过公证认证（《德国民法典》第§518第1款）。在其他情况下，书面合同有助于避免误解并明确赠与意图。
2. 赠与记录： 无论是否存在书面合同，建议保留赠与的证据。这可以包括汇款确认、收据、银行对账单或受赠人确认收到赠与的证明。这些文件在需要时可以作为赠与的证据，例如在税务或法律问题上。
3. 税务记录： 对于需缴税或超过免税额的赠与，重要的是向税务局申报赠与并提交必要的文件。这通常包括赠与税申报表和资产评估报告（如适用）。具体要求可能因国家和赠与类型而异。

6.3 公证赠与的费用是多少？

公证赠与的费用取决于赠与的价值、公证服务的范围以及公证人的具体收费标准。在德国，公证服务的费用根据《法院与公证人费用法》（Gerichts- und Notarkostengesetz，GNotKG）规定，公证费用表是统一的。费用根据业务价值，即赠与的价值来计算。

示例说明：

假设一笔赠与的业务价值为100,000欧元。根据GNotKG的费用表，这笔赠与的公证费用约为1.0费用单位。每个费用单位在此业务价值下约为747欧元（截至2021年）。因此，公证费用约为747欧元。此外，还需支付法定增值税（19%），约为142欧元，以及公证人提供的其他附加服务的费用。

公证赠与的费用因素包括：

1. 公证费用： 公证费用是为创建赠与合同和进行公证认证所收取的费用。费用根据赠与的业务价值，并按照法定费用表计算。
2. 咨询费用： 如果公证人在公证前或公证后提供额外的咨询服务，可能会产生额外费用。
3. 认证和副本费用： 如果公证人需要认证文件或制作赠与合同的副本，可能会收取额外费用。
4. 增值税： 公证费用通常需加收法定增值税（目前在德国为19%）。

日常赠与的特点和问题

7.1 向子女赠与时应注意什么？

向子女赠与时，应考虑多个方面，以避免法律和税务陷阱。以下是向子女赠与时需注意的一些重要点：

1. 赠与合同： 为了法律保障和避免误解，建议制定一份赠与合同，规定赠与的详细信息。对于较大金额的赠与或不动产赠与，法律要求进行公证认证。
2. 赠与税： 向子女的赠与需缴纳赠与税。然而，存在每十年可使用的免税额。目前，向子女的赠与免税额为400,000欧元。在此金额以内的赠与是免税的。
3. 法定继承份额补充权利： 如果赠与人因赠与获益的子女后来要求继承份额，其他继承人可能会主张法定继承份额的补充权利（《德国民法典》第§2325条）。为最小化此风险，建议赠与至少在赠与人去世前十年进行，因为此时继承份额补充权利的诉讼时效已届满。
4. 返还权利： 在特定情况下，赠与人可以要求返还赠与，例如赠与人自身陷入财务困境或受赠人对赠与人表现出严重不忠。为规避这些情况，应在赠与合同中包含返还条款。

示例和司法判例： 在德国联邦法院（Bundesgerichtshof，BGH）于2016年5月10日作出的判决（案号X ZR 107/16）中，法院裁定，父母赠与子女不动产时，即使赠与合同中未明确规定，父母因与子女之间的特殊信任关系有权获得终身居住权。在该案例中，母亲赠与女儿一所房屋，未约定自身的居住权。后来发生纠纷，母亲被驱逐出房屋，BGH判决母亲基于父母与子女之间的特殊信任关系应享有居住权。

7.2 钱款赠与的流程是怎样的？

钱款赠与可以根据金额、参与方的意愿和法律规定采取不同方式。以下是进行钱款赠与的步骤：

1. 赠与意图： 首先，应明确赠与人有意无偿地将一定金额转让给受赠人。
2. 赠与合同： 虽然钱款赠与通常不需要书面合同，但制定赠与合同有助于明确赠与意图和条件，避免潜在纠纷。在较大金额的赠与或涉及税务问题时，建议制定书面合同。
3. 汇款或现金支付： 钱款赠与可以通过银行转账或现金支付完成。通过银行转账时，应在用途说明中注明“赠与”，以便交易可追溯。现金支付时，可以通过收据或赠与合同中的确认来记录资金转移。
4. 向税务局申报： 根据金额和赠与人及受赠人之间的亲属关系等级，赠与可能需缴纳赠与税。在这种情况下，需在规定的期限内（通常为三个月）向相关税务局申报赠与。申报应包括赠与金额、涉及方及赠与合同（如有）的详细信息。
5. 赠与税： 根据赠与金额和亲属关系等级，赠与可能需缴纳赠与税。然而，存在每十年可使用的免税额。例如，向子女的赠与免税额目前为400,000欧元。低于免税额的赠与是免税的。如果赠与金额超过免税额，需按适用税率缴纳赠与税。

通过遵循这些步骤，可以顺利且符合法律规定地进行钱款赠与。

7.3 哪些赠与不需要申报？

银行和其他金融机构在德国受《反洗钱法》的约束，该法律规定它们必须向相关当局报告某些交易。这特别涉及不寻常或可疑的交易以及超过特定阈值的交易。

根据《反洗钱法》（GwG），如果银行怀疑某笔交易涉及洗钱、恐怖主义融资或其他犯罪行为，它们有义务向金融情报单位（FIU）提交可疑报告。这也可能适用于高额转账。

然而，银行没有普遍的义务自动向税务局报告所有高额转账。但银行有义务识别交易的经济实益人，并在超过15,000欧元（现金支付超过10,000欧元）的交易中核实其身份。

此外，作为尽职调查义务的一部分，银行必须报告任何不寻常或可疑的交易，无论其金额大小。在这些交易中，银行可能会要求提供有关交易背景和目的的更多信息。

需要注意的是，如果赠与超过适用的免税额，赠与人和受赠人必须向税务局报告。这一申报义务由赠与人和受赠人承担，而不是银行。

总之，高额转账不会自动报告给税务局，但银行在其尽职调查义务和法律规定的框架内，必须向相关当局报告特定的交易。

7.4 我可以给我的儿子转账10,000欧元吗？

是的，您可以给您的儿子转账10,000欧元。这种转账基本上是允许的，并构成赠与。在家庭内部，只要交易合法且不涉及非法活动，就没有法律限制赠与此类金额。

然而，请注意，在某些情况下，向近亲赠与可能需要缴纳赠与税。然而，在德国，存在每十年可以使用的免税额。对于向子女的赠与，目前免税额为400,000欧元。由于10,000欧元的赠与金额远低于此免税额，此情况下无需缴纳赠与税。

即使在此情况下无需缴纳赠与税，仍建议书面记录赠与。这在出现不明确情况或未来的赠与时有助于跟踪已使用的免税额，并澄清可能的税务义务。

为了进行转账，您应在转账用途说明中注明“赠与”一词，以便所有相关方清晰且可追溯地了解交易。这也有助于在税务目的或可能的查询时对款项进行归类。

利用 Beglaubigt.de 的文档生成器创建赠与合同

8.1 Beglaubigt.de 如何协助创建赠与合同？

Beglaubigt.de 是一个在线平台，帮助您快速且简便地创建法律安全的合同，包括赠与合同。该平台在创建赠与合同时提供以下支持：

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8.2 Beglaubigt.de 的文档生成器相比传统方法有哪些优势？

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总体而言，Beglaubigt.de 的文档生成器相比传统方法，提供了更快速、成本效益更高且用户友好的合同创建方式，同时不影响文档的法律安全性和质量。