Schenkingscontract Sjabloon als PDF & Word

In onze moderne en juridisch complexe wereld is een gedegen begrip en de correcte toepassing van juridische grondslagen onmisbaar. Dit geldt met name op het gebied van schenkingen, waar de nauwkeurige naleving van juridische details cruciaal is om ongewenste juridische gevolgen te voorkomen.

Een schenkingscontract vormt hierbij een centraal instrument om schenkingen juridisch correct en transparant te regelen. In dit artikel bieden wij u een gedetailleerd inzicht in het onderwerp schenkingscontract en leggen wij uit hoe u met de documentmaker van Beglaubigt.de rechtsgeldige contracten efficiënt en probleemloos kunt opstellen als PDF- of Word-document.

Met de documentmaker van Beglaubigt.de kunt u rechtsgeldige contracten moeiteloos en direct genereren als PDF- of Word-document.

Algemeen over het Schenkingscontract

1.1 Wat is een schenkingscontract en waarom is het relevant?

Een schenkingscontract is een overeenkomst tussen de schenker en de begiftigde, waarbij één persoon (de schenker) vrijwillig en kosteloos vermogensbestanddelen of goederen overdraagt aan een andere persoon (de begiftigde). De schenking geschiedt zonder tegenprestatie, d.w.z. de begiftigde is niet verplicht iets terug te geven aan de schenker in ruil voor de schenking.

Het schenkingscontract dient om de schenking juridisch te regelen en zowel de rechten als de plichten van de betrokken partijen schriftelijk vast te leggen.

De relevantie van een schenkingscontract ligt in zijn functie om de schenking rechtszeker te maken en mogelijke misverstanden of geschillen tussen de betrokken partijen te voorkomen.

Schenkingscontracten zijn met name nuttig bij de overdracht van onroerend goed, voertuigen of grote geldbedragen, om de wil van de partijen duidelijk te documenteren en de naleving van wettelijke voorschriften te waarborgen.

In het Duitse recht is de schenking geregeld in de §§ 516-534 van het Burgerlijk Wetboek (BGB). Volgens § 516 BGB wordt een schenking gedefinieerd als "een overeenkomst waarbij een persoon (schenker) aan een andere persoon (begiftigde) een vermogensrechtelijk voordeel verleent zonder een tegenprestatie te eisen." Deze paragraaf verduidelijkt de basisprincipes van de schenking en benadrukt de onkostenloosheid van de gift.

Een schenkingscontract kan uiteraard ook volgens het Duitse recht worden bekrachtigd. Hiervoor kunt u vrijblijvend bij ons een digitale aanvraag indienen of een partnernotaris ter plaatse vinden.

Onze notarissen voor directe afspraken:

• Notaris Hamburg
• Notaris München
• Notaris Dresden
• Notaris Keulen

Alternatief kunt u uiteraard ook een volledig digitale aanvraag indienen: Digitale Notaris beglaubigt.de

Een ander belangrijk aspect is de bewijsfunctie van een schenkingscontract. In geval van geschillen, bijvoorbeeld bij erfeniskwesties, kan het schenkingscontract dienen als bewijs van de verrichte schenking en de omvang ervan.

Hierdoor draagt het schenkingscontract aanzienlijk bij aan de rechtszekerheid en beschermt het de belangen van de betrokken partijen.

Daarnaast kunnen schenkingscontracten worden gebruikt om fiscale aspecten en vrijstellingen in overweging te nemen die relevant zijn bij schenkingen. In dit verband is de Wet op de Erf- en Schenkbelasting (ErbStG) van belang, die de belastingheffing over schenkingen regelt. Door een goed opgesteld schenkingscontract kunnen beide partijen profiteren van de wettelijk vastgestelde vrijstellingen en belastingtarieven, en mogelijke fiscale lasten minimaliseren.

1.2. Welke wettelijke regelingen gelden voor het schenkingscontract?

De wettelijke regelingen voor het schenkingscontract zijn in Duitsland vastgelegd in het Burgerlijk Wetboek (BGB). De belangrijkste paragrafen die betrekking hebben op het schenkingscontract zijn te vinden in §§ 516-534 BGB. Hieronder worden de essentiële regelingen uit deze paragrafen kort toegelicht:

• § 516 BGB (Schenking): Hier wordt de schenking gedefinieerd als "een overeenkomst waarbij een persoon (schenker) aan een andere persoon (begiftigde) een vermogensrechtelijk voordeel verleent zonder een tegenprestatie te eisen." Deze paragraaf verduidelijkt de basisprincipes van de schenking en benadrukt de onkostenloosheid van de gift.
• § 518 BGB (Schenkingsbelofte): Hier wordt de schenkingsbelofte geregeld, die de verplichting van de schenker tot schenking begrondeert. Een dergelijke belofte vereist notariële bekrachtiging om rechtsgeldig te zijn.
• § 519 BGB (Herroeping van de schenkingsbelofte): Deze paragraaf regelt de mogelijkheid voor de schenker om de schenkingsbelofte in te trekken vóór de uitvoering van de schenking, indien de begiftigde zich schuldig maakt aan grove ondankbaarheid.
• § 521 BGB (Eigenschappen van het geschonken goed): Hier wordt vastgesteld dat de schenker in principe niet aansprakelijk is voor gebreken aan het geschonken goed. Een uitzondering bestaat indien de schenker de gebreken opzettelijk heeft verzwegen.
• § 522 BGB (Verplichting tot overdracht): Deze paragraaf bepaalt dat de schenker verplicht is om het geschonken goed aan de begiftigde over te dragen. Bij onroerend goed en daaraan gelijkende rechten is de overdracht onderhevig aan notariële bekrachtiging en inschrijving in het kadaster.
• § 523 BGB (Herroeping van de schenking wegens grove ondankbaarheid): Hier wordt de mogelijkheid voor de schenker geregeld om de schenking in te trekken indien de begiftigde zich schuldig maakt aan grove ondankbaarheid. De herroeping moet binnen een jaar nadat de schenker kennis heeft genomen van de grove ondankbaarheid plaatsvinden.
• § 528 BGB (Terugvordering wegens verarming van de schenker): Deze paragraaf stelt de schenker in staat om de schenking terug te vorderen indien hij na de uitvoering van de schenking zo verarmd is dat hij zijn eigen redelijke onderhoud niet meer kan bekostigen.
• § 530 BGB (Uitsluiting van terugvordering): Hier worden de voorwaarden vastgesteld waaronder de schenker de terugvordering van de schenking kan uitsluiten, bijvoorbeeld wanneer de begiftigde de schenking heeft verbruikt of verkocht.
• § 531 BGB (Recht op terugvordering): Deze paragraaf regelt de omvang en de voorwaarden van het terugvorderingsrecht van de schenker, met name de termijnen waarbinnen de schenker zijn rechten kan uitoefenen.
• § 532 BGB (Verjaring van het terugvorderingsrecht): Hier wordt bepaald dat het terugvorderingsrecht van de schenker doorgaans na tien jaar verjaart, waarbij de verjaringstermijn begint met de uitvoering van de schenking.
• § 534 BGB (Beperkte persoonlijke dienstbaarheden): Deze paragraaf betreft de beperkte persoonlijke dienstbaarheden die in verband met een schenking kunnen ontstaan. Hier wordt geregeld dat een dergelijke dienstbaarheid onder bepaalde voorwaarden op de begiftigde kan overgaan.

Naast de regelingen in het BGB zijn ook fiscale aspecten in de Wet op de Erf- en Schenkbelasting (ErbStG) relevant. Deze wet regelt de belastingheffing over schenkingen en bepaalt onder andere de belastingklassen, vrijstellingen en belastingtarieven die van toepassing zijn bij schenkingen.

1.3. In welke situaties is een schenkingscontract noodzakelijk of aan te bevelen?

Een schenkingscontract is in diverse situaties een belangrijk middel om rechtszekerheid voor alle betrokken partijen te waarborgen en fiscale implicaties aan te pakken. Hieronder vindt u enkele voorbeeldsituaties waarin een schenkingscontract voordelig of zelfs verplicht kan zijn:

• Overdracht van onroerend goed: Schenkingen die betrekking hebben op grond of aan onroerend goed gelijkstaande rechten vereisen verplicht een schenkingscontract. Dit moet notarieel worden bekrachtigd en in het kadaster worden geregistreerd, conform § 313 BGB en § 873 BGB.
• Overdracht van voertuigen: Bij het schenken van voertuigen is het aan te raden een schriftelijk schenkingscontract op te stellen. Dit verduidelijkt de eigendomsoverdracht en de bijbehorende verplichtingen (zoals de herregistratie) en voorkomt potentiële misverstanden.
• Grote geldbedragen of waardevolle objecten: Bij aanzienlijke geldschenken of het schenken van waardevolle voorwerpen is het verstandig een schenkingscontract te gebruiken. Dit legt de details van de schenking en de rechten en plichten van alle betrokkenen vast en kan dienen als bewijs bij fiscale of juridische onduidelijkheden.
• Schenkingen binnen de familie: Vaak worden binnen families schenkingen gebruikt als middel voor vermogensoverdracht of -herstructurering. Een schenkingscontract kan hierbij helpen toekomstige familieruzies te voorkomen en duidelijke afspraken voor alle partijen vast te leggen.
• Fiscale overwegingen: Met een schenkingscontract kunnen fiscale vrijstellingen en voordelen optimaal worden benut. Een dergelijk contract bevestigt de details van de schenking en kan zo helpen de fiscale lasten voor zowel de schenker als de begiftigde te verminderen.
• Voorwaardelijke schenkingen: Als een schenking gebonden is aan bepaalde voorwaarden of bepalingen (bijvoorbeeld dat een onroerend goed alleen voor specifieke doeleinden mag worden gebruikt), is een schenkingscontract onmisbaar om deze voorwaarden juridisch afdwingbaar te maken.

Meer hierover vindt u in ons uitgebreide artikel: Wanneer is een schenkingscontract noodzakelijk

2.1 Hoe maakt u een schenkingscontract?

Met Beglaubigt.de profiteert u van een rechtszekere en efficiënte methode, die tal van voordelen biedt ten opzichte van traditionele benaderingen.

1. Sjabloon selecteren: Kies op Beglaubigt.de een passend sjabloon voor het schenkingscontract dat aansluit bij uw specifieke behoeften. De sjablonen zijn opgesteld en gecontroleerd door experts om juridische zekerheid en kwaliteit te waarborgen.
2. Contractdetails invullen: Vul de benodigde informatie in het contract in, zoals de namen en adressen van de contractpartijen, het object van de schenking en eventuele voorwaarden of beperkingen. Beglaubigt.de biedt een gebruiksvriendelijke interface en duidelijke instructies om u te helpen het contract correct in te vullen.
3. Let op de vormvoorschriften: Zorg ervoor dat u de relevante vormvoorschriften naleeft (zie 2.2). Beglaubigt.de informeert u over de noodzakelijke stappen en ondersteunt u bij het naleven van de wettelijke vereisten.
4. Contract afronden: Nadat alle gegevens zijn ingevuld en gecontroleerd, kunnen de schenker en de begiftigde het schenkingscontract ondertekenen. Indien nodig kan het contract notarieel worden bekrachtigd om in bepaalde gevallen de rechtsgeldigheid te waarborgen.
5. Documentatie en bewaring: Bewaar het ondertekende schenkingscontract op een veilige plek, zodat u het in geval van juridische geschillen of fiscale vragen kunt raadplegen.

Het gebruik van Beglaubigt.de voor het opstellen van een schenkingscontract biedt vele voordelen, zoals tijd- en kostenefficiëntie, flexibiliteit, juridische zekerheid, eenvoudige bediening en veelzijdige toepassingsmogelijkheden. Door gebruik te maken van het platform zorgt u ervoor dat uw schenkingscontract rechtsgeldig en professioneel is, zonder dat u dure en tijdrovende consultaties bij advocaten of notarissen nodig heeft.

2.2 Welke vormvoorschriften moeten bij een schenkingscontract worden nageleefd?

Schriftelijke vorm en ondertekening: Het naleven van de vormvoorschriften is essentieel voor de rechtsgeldigheid van een schenkingscontract. In principe moet een schenkingscontract schriftelijk worden opgesteld. De handtekeningen van beide partijen, de schenker en de begiftigde, zijn vereist om hun instemming met de contractvoorwaarden te documenteren.

Notariële bekrachtiging bij onroerend goed: Voor bepaalde schenkingen, met name bij onroerend goed of grond, is een notariële bekrachtiging van het schenkingscontract wettelijk verplicht. Bij een notariële bekrachtiging controleert de notaris of aan alle wettelijke eisen is voldaan en informeert hij de partijen uitgebreid over hun rechten en plichten.

Inschrijving in het kadaster: Bij het schenken van onroerend goed is bovendien een inschrijving van het schenkingscontract in het kadaster vereist. Deze inschrijving voltooit de juridisch bindende eigendomsoverdracht en vereist ook een notariële bekrachtiging.

Bijzonderheden bij het schenken van voertuigen: Bij het schenken van een voertuig is het aan te raden om het schenkingscontract schriftelijk vast te leggen. Ook moeten de voertuigdocumenten, waaronder het kentekenbewijs en het inschrijvingsbewijs, op naam van de nieuwe eigenaar worden overgeschreven en moet de schenking worden gemeld bij de bevoegde registratieautoriteit.

Ondersteuning door Beglaubigt.de: De Beglaubigt.de-platform maakt het gemakkelijker om aan de vormvoorschriften te voldoen. Het biedt rechtsgeldige sjablonen die aan de wettelijke eisen voldoen en kunnen worden aangepast. Daarnaast informeert Beglaubigt.de over de benodigde stappen om aan de voorschriften te voldoen en biedt ondersteuning bij het opstellen van een rechtsgeldig schenkingscontract.

2.3 Welke inhoud moet een schenkingscontract bevatten?

Een schenkingscontract moet alle relevante informatie en afspraken tussen de schenker en de begiftigde bevatten om geschillen en misverstanden te voorkomen. Hier zijn de belangrijkste inhoudselementen van een schenkingscontract:

1. Contractpartijen: Volledige namen, adressen en eventueel geboortedata van de schenker en de begiftigde.
2. Object van de schenking: Een gedetailleerde beschrijving van het geschonken object of de dienst, zoals gegevens over onroerend goed, voertuigen of geldbedragen. Bij onroerend goed moeten de exacte locatie, grootte en kadasternummer worden vermeld.
3. Overdracht en overdrachtstijdstip: Details over de overdracht van het schenkingsobject, bijvoorbeeld of de overdracht direct of op een bepaald moment moet plaatsvinden. Bij onroerend goed moet het moment van inschrijving in het kadaster worden vastgelegd.
4. Vormvoorschriften: Eventuele verplichte notariële bekrachtigingen of andere vormvoorschriften moeten in het contract worden vermeld.
5. Voorwaarden en verplichtingen: Eventuele voorwaarden of verplichtingen die aan de schenking zijn verbonden, moeten in het contract worden opgenomen. Bijvoorbeeld als de schenking afhankelijk is van bepaald gedrag, prestaties of gebeurtenissen.
6. Terugvorderingsrecht: Een bepaling waarmee de schenker de schenking onder bepaalde omstandigheden kan terugvorderen, zoals bij grove ondankbaarheid of financiële nood van de schenker.
7. Uitsluiting van aansprakelijkheid: Een uitsluiting van aansprakelijkheid voor eventuele gebreken of schade aan het geschonken object kan in het contract worden opgenomen om de schenker te beschermen tegen latere claims.
8. Fiscale regelingen: Informatie over de fiscale behandeling van de schenking, zoals vrijstellingen, belastingtarieven en meldingsverplichtingen.
9. Handtekeningen: Het schenkingscontract moet door beide partijen worden ondertekend om de instemming te documenteren en de rechtsgeldigheid te waarborgen.

2.4 Is een schenkingscontract zonder notaris geldig?

Of een schenkingscontract zonder notaris geldig is, hangt af van het type schenking en de wettelijke bepalingen. In principe is voor schenkingen volgens het Duitse recht een notariële bekrachtiging niet altijd verplicht (§ 516 Burgerlijk Wetboek – BGB). Er zijn echter uitzonderingen waarbij een notariële bekrachtiging vereist is:

1. Onroerend goed: Bij het schenken van grond of onroerend goed is een notariële bekrachtiging verplicht, omdat deze in het kadaster moet worden ingeschreven (§ 311b lid 1 zin 1 BGB). De schenking wordt pas rechtsgeldig na de inschrijving in het kadaster.
2. Aandelen in vennootschappen: In sommige gevallen kan ook de schenking van aandelen in een vennootschap een notariële bekrachtiging vereisen, bijvoorbeeld bij aandelen in een GmbH (§ 15 lid 3 GmbH-wet) of bij aandelen in een naamloze vennootschap (§ 68 Aktiengesetz).
3. Overeenkomst ten gunste van derden: Als een schenkingscontract wordt gesloten ten gunste van een derde die zelf geen partij bij de overeenkomst is, kan dit ook een notariële bekrachtiging vereisen (§ 331 lid 1 BGB).

In de meeste andere gevallen is een schenkingscontract ook zonder notaris geldig. Het is echter aan te raden om altijd een schriftelijk contract op te stellen om eventuele onduidelijkheden of juridische geschillen te voorkomen. Het gebruik van een online dienst zoals Beglaubigt.de kan helpen om rechtsgeldige contracten zonder notaris op te stellen die voldoen aan de wettelijke eisen en mogelijke juridische problemen voorkomen.

2.5 Hoe schrijf ik een schenkingscontract?

Een schenkingscontract moet duidelijk en begrijpelijk zijn om misverstanden en juridische geschillen te voorkomen. Hier zijn enkele stappen die u kunt volgen om een schenkingscontract op te stellen:

1. Titel: Begin het contract met een duidelijke titel, zoals "Schenkingscontract".
2. Contractpartijen: Vermeld de volledige namen en adressen van de schenker en de begiftigde.
3. Object van de schenking: Beschrijf het schenkingsobject gedetailleerd, bijvoorbeeld de exacte locatie en grootte van een perceel, het voertuigidentificatienummer van een auto of het geldbedrag.
4. Overdracht: Bepaal het tijdstip van de overdracht van het schenkingsobject, bijvoorbeeld onmiddellijk of op een later moment.
5. Vormvoorschriften: Neem eventuele verplichte vormvoorschriften, zoals de notariële bekrachtiging, op in het contract.
6. Voorwaarden en verplichtingen: Voeg, indien van toepassing, voorwaarden of verplichtingen toe die aan de schenking zijn verbonden.
7. Terugvorderingsrecht: Neem een bepaling op over een eventueel terugvorderingsrecht van de schenker onder bepaalde omstandigheden, zoals grove ondankbaarheid of financiële nood.
8. Uitsluiting van aansprakelijkheid: Neem een clausule op die de schenker vrijwaart van aansprakelijkheid voor eventuele gebreken of schade aan het schenkingsobject.
9. Fiscale regelingen: Vermeld informatie over de fiscale behandeling van de schenking, zoals vrijstellingen, belastingtarieven en meldingsverplichtingen.
10. Handtekeningen: Laat beide contractpartijen het contract ondertekenen om de instemming te bevestigen en de rechtsgeldigheid te waarborgen.

Om ervoor te zorgen dat uw schenkingscontract rechtsgeldig is, kunt u gebruik maken van de ondersteuning van een online dienst zoals Beglaubigt.de. Beglaubigt.de biedt gecontroleerde sjablonen voor schenkingscontracten die op uw specifieke behoeften zijn afgestemd en voldoen aan alle juridische vereisten. Het proces is eenvoudig en bespaart tijd in vergelijking met het zelf opstellen van een contract of het raadplegen van een advocaat.

Fiscale aspecten bij een schenkingscontract

3.1 Welke fiscale aspecten moeten bij een schenkingscontract in overweging worden genomen?

Bij het opstellen van een schenkingscontract moeten verschillende fiscale aspecten in acht worden genomen, die zowel voor de schenker als voor de begiftigde van belang kunnen zijn. De belangrijkste fiscale aspecten in verband met schenkingen zijn geregeld in de Wet op de Erf- en Schenkbelasting (ErbStG). Hier zijn enkele belangrijke punten om rekening mee te houden:

• Schenkbelasting: Schenkingen zijn in principe onderworpen aan schenkbelasting (§ 1 lid 1 nr. 2 ErbStG). De hoogte van de schenkbelasting hangt af van de waarde van het geschonken vermogen, de familierelatie tussen schenker en begiftigde, en de belastingklasse.

Voorbeeld

Een vader schenkt zijn dochter een perceel ter waarde van 200.000 euro. De schenkbelasting wordt berekend op basis van de waarde, de familierelatie (belastingklasse I), en het bijbehorende belastingtarief.

• Vrijstellingen: Voor schenkingen gelden bepaalde vrijstellingen, waarover geen schenkbelasting wordt geheven (§ 16 ErbStG). Deze vrijstellingen zijn afhankelijk van de familierelatie en gelden voor een periode van tien jaar.

Voorbeeld

Een echtgenoot kan zijn partner tot 500.000 euro belastingvrij schenken binnen een periode van tien jaar. Ouders kunnen hun kinderen tot 400.000 euro belastingvrij schenken binnen dezelfde periode.

• Belastingtarieven: De belastingtarieven voor schenkingen zijn geregeld in §§ 19 en 20 ErbStG en variëren afhankelijk van de belastingklasse en de waarde van het geschonken vermogen.

Voorbeeld

Als een broer zijn zus 100.000 euro schenkt, valt deze schenking in belastingklasse II. Het tarief varieert in dit geval van 15% tot 43%, afhankelijk van de waarde van de schenking.

• Aangifteplicht: Schenkingen moeten in principe bij de belastingdienst worden gemeld (§ 30 ErbStG). Dit geldt voor zowel de schenker als de begiftigde. De aangifte moet binnen drie maanden na kennisname van de schenking worden ingediend.

Voorbeeld:

Een tante schenkt haar neef een auto ter waarde van 30.000 euro. Zowel de tante als de neef zijn verplicht om deze schenking binnen drie maanden bij de belastingdienst te melden.

Bij het opstellen van een schenkingscontract is het van belang om rekening te houden met deze en andere fiscale aspecten om mogelijke fiscale nadelen of sancties te voorkomen en om de fiscale voordelen, zoals vrijstellingen, optimaal te benutten.

3.2 Hoe worden schenkingen fiscaal behandeld?

Schenkingen zijn in principe onderworpen aan schenkbelasting volgens de Wet op de Erf- en Schenkbelasting (ErbStG). De fiscale behandeling van schenkingen hangt af van verschillende factoren, zoals de waarde van de schenking, de relatie tussen de schenker en de begiftigde, en de belastingklasse. Hieronder worden de belangrijkste aspecten van de fiscale behandeling van schenkingen toegelicht:

• Belastingklassen: Schenkingen worden ingedeeld in verschillende belastingklassen, afhankelijk van de relatie tussen de schenker en de begiftigde (§ 15 ErbStG). Belastingklasse I omvat bijvoorbeeld echtgenoten, geregistreerde partners en kinderen, terwijl broers en zussen en hun kinderen tot belastingklasse II behoren. Belastingklasse III geldt voor alle overige begiftigden.
• Vrijstellingen: Afhankelijk van de belastingklasse gelden verschillende vrijstellingen (§ 16 ErbStG). Deze vrijstellingen kunnen binnen een periode van tien jaar worden gebruikt. Zo kunnen echtgenoten en geregistreerde partners tot 500.000 euro belastingvrij schenken, terwijl ouders hun kinderen tot 400.000 euro belastingvrij kunnen geven.
• Belastingtarieven: De belastingtarieven voor schenkingen variëren per belastingklasse en de hoogte van het geschonken vermogen (§ 19 ErbStG). De tarieven liggen tussen 7% en 50% voor belastingklasse I, tussen 15% en 43% voor belastingklasse II, en tussen 30% en 50% voor belastingklasse III.
• Aangifteplicht: Schenkingen moeten bij de bevoegde belastingdienst worden gemeld (§ 30 ErbStG). Zowel de schenker als de begiftigde zijn verplicht om de schenking aan te geven. De termijn voor de melding bedraagt drie maanden na kennisname van de schenking.

Voorbeeld van rechtspraak:
In een uitspraak van de Bundesfinanzhof (BFH) van 10 mei 2017 (Az. II R 25/15) werd bepaald dat de schenkbelasting bij een gemengde schenking.

waarbij de begiftigde in ruil een tegenprestatie levert – alleen van toepassing is op het onbetaalde deel van de schenking. Dit betekent dat bij een gemengde schenking de waarde van de tegenprestatie wordt afgetrokken van de totale waarde van de schenking om de belastbare schenking te berekenen.

3.3 Welke vrijstellingen en belastingtarieven gelden voor schenkingen?

De vrijstellingen en belastingtarieven voor schenkingen zijn afhankelijk van de relatie tussen de schenker en de begiftigde en de bijbehorende belastingklasse. Deze zijn geregeld in de Wet op de Erf- en Schenkbelasting (ErbStG). Hieronder volgt een overzicht van de belangrijkste vrijstellingen en tarieven:

Vrijstellingen (§ 16 ErbStG):

• chtgenoten en geregistreerde partners: 500.000 euro
• Kinderen en stiefkinderen: 400.000 euro
• Kleinkinderen: 200.000 euro
• Ouders en grootouders (bij schenkingen wegens overlijden): 100.000 euro
• Broers, zussen, neven, nichten en overige personen in belastingklasse II: 20.000 euro
• Personen in belastingklasse III: 20.000 euro

De vrijstellingen gelden voor een periode van tien jaar. Als er binnen deze termijn meer schenkingen plaatsvinden, worden deze op de vrijstelling in mindering gebracht.

Belastingtarieven (§§ 19 en 20 ErbStG):

De belastingtarieven voor schenkingen variëren afhankelijk van de belastingklasse en de waarde van het geschonken vermogen.

• Belastingklasse I (echtgenoten, geregistreerde partners, kinderen, kleinkinderen, enz.):
• Belastingklasse II (broers, zussen, neven, nichten, schoonkinderen, schoonouders, enz.):
• Belastingklasse III (alle overige personen):
  

De exacte vrijstellingen en tarieven zijn van groot belang om de schenkbelasting correct te berekenen en fiscale voordelen optimaal te benutten. Het is belangrijk om deze aspecten mee te nemen bij de planning en uitvoering van schenkingen.

In bepaalde gevallen kunnen extra voordelen of regelingen van toepassing zijn. Zo kunnen schenkingen van bedrijfsvermogen, landbouw- en bosbouwgrond, of aandelen in kapitaalvennootschappen onder bepaalde voorwaarden van de schenkbelasting worden vrijgesteld of gunstiger worden behandeld (§§ 13a en 13b ErbStG).

3.4 Is een schenking meldingsplichtig?

Ja, schenkingen zijn inderdaad meldingsplichtig. Volgens de Wet op de Erf- en Schenkbelasting (ErbStG) zijn zowel de schenker als de begiftigde verplicht om de schenking bij de belastingdienst te melden.

Conform § 30 ErbStG moet de schenking binnen drie maanden na kennisname bij de belastingdienst worden aangegeven. Dit is noodzakelijk voor een correcte berekening van de schenkbelasting en om te controleren of alle wettelijke voorschriften zijn nageleefd.

Het is essentieel om te begrijpen dat de meldingsplicht geldt, ongeacht de hoogte van de schenking en de toepasselijke vrijstellingen. Ook als de schenking onder de vrijstellingsdrempel valt en er geen schenkbelasting hoeft te worden betaald, moet de schenking toch worden gemeld.

Voor de melding moeten alle relevante details worden verstrekt, zoals de exacte waarde van de schenking, de familierelatie tussen de partijen en het eventuele gebruik van vrijstellingen.

Het niet voldoen aan de meldingsplicht kan ernstige gevolgen hebben, zoals boetes of extra belastingheffingen. Daarom is het van groot belang om deze verplichting serieus te nemen en de melding tijdig te doen.

Bovendien heeft de rechtspraak in verschillende uitspraken de strikte handhaving van de meldingsplicht bevestigd. Een bekend arrest van de Bundesfinanzhof (BFH) benadrukte de mogelijke sancties bij het niet naleven van deze verplichting. Het is daarom verstandig om op de hoogte te blijven van actuele uitspraken en ontwikkelingen.

3.5 Hoe weet de belastingdienst van een schenking?

De belastingdienst kan op verschillende manieren op de hoogte worden gebracht van een schenking. Een van de belangrijkste bronnen is de wettelijke meldingsplicht, die zowel voor de schenker als de begiftigde geldt (§ 30 ErbStG). Zoals eerder vermeld, moeten schenkingen binnen drie maanden na kennisname worden gemeld.

Andere manieren waarop de belastingdienst van een schenking op de hoogte kan raken, zijn:

1. Notariële bekrachtiging: Als een schenkingscontract notarieel is vastgelegd, kan de belastingdienst via de notaris of het kadaster worden geïnformeerd. Notarissen zijn verplicht om bepaalde juridische transacties, zoals de overdracht van onroerend goed, bij de belastingdienst aan te geven.
2. Banken en financiële instellingen: Bij grote overboekingen of opvallende financiële transacties kunnen banken verplicht zijn om deze te melden in het kader van de witwasbestrijding, wat de belastingdienst kan helpen bij het opsporen van belastingontduiking of andere illegale activiteiten.
3. Controleberichten: De belastingdienst kan ook informatie over schenkingen ontvangen van andere overheidsinstanties, zoals het jeugd- of sociale dienst.
4. Zelfaangifte of belastingaangifte: Schenkingen kunnen ook in het kader van een zelfaangifte of belastingaangifte openbaar worden gemaakt, bijvoorbeeld wanneer de begiftigde rente-inkomsten uit de schenking opgeeft.
5. Onderzoeken en controles: De belastingdienst kan bij onderzoeken of naar aanleiding van meldingen van derden (zoals klokkenluiders) op de hoogte raken van schenkingen..

Vanwege deze verschillende manieren waarop de belastingdienst op de hoogte kan worden gebracht, is het verstandig om schenkingen tijdig en correct aan te geven.

3.6 Wat gebeurt er als een schenking niet wordt gemeld?

Als een schenking niet wordt gemeld terwijl er een meldingsplicht bestaat, kunnen er diverse gevolgen en sancties optreden:

1. Boetes wegens te late melding: Als de schenking niet binnen de termijn van drie maanden volgens § 30 ErbStG wordt gemeld, kan de belastingdienst boetes opleggen, die tot 10% van de verschuldigde schenkbelasting kunnen bedragen.
2. Geldboetes: Bij opzettelijk of nalatig niet naleven van de meldingsplicht kan een boete van maximaal 50.000 euro worden opgelegd (§ 50 ErbStG).
3. Nabetaling van schenkbelasting: Als de belastingdienst alsnog van de schenking op de hoogte raakt, kan zij de achterstallige schenkbelasting invorderen, inclusief rente over de periode dat de schenking niet was gemeld.
4. Verlenging van de verjaringstermijn: De verjaringstermijn voor schenkbelasting bedraagt normaal vier jaar (§ 169 lid 1 zin 2 Abgabenordnung). Bij een niet-gemelde schenking kan deze termijn worden verlengd tot tien jaar (§ 169 lid 2 Abgabenordnung).
5. Strafrechtelijke gevolgen: In ernstige gevallen, zoals bij belastingontduiking, kunnen strafrechtelijke sancties worden opgelegd, waaronder boetes of gevangenisstraffen tot vijf jaar (§ 370 Abgabenordnung).

Om deze negatieve gevolgen te vermijden, is het belangrijk om schenkingen tijdig en correct aan te geven bij de belastingdienst.

3.7 Welke schenkingen zijn niet meldingsplichtig?

Hoewel de meeste schenkingen meldingsplichtig zijn, zijn er enkele uitzonderingen. Deze uitzonderingen gelden meestal voor schenkingen die onder bepaalde vrijstellingen of waardelimieten vallen. Enkele voorbeelden van niet-meldingsplichtige schenkingen zijn:

1. Kleine schenkingen: Schenkingen die als "gelegenheidsgeschenken" worden beschouwd, zoals cadeaus bij verjaardagen of huwelijken, zijn niet meldingsplichtig, zolang ze binnen het gebruikelijke kader blijven. Denk aan geldbedragen van familieleden of vrienden bij speciale gelegenheden.
2. Vrijstellingen: Schenkingen die onder de persoonlijke vrijstellingen van § 16 ErbStG vallen, moeten in principe nog steeds worden gemeld. In de praktijk leidt het niet overschrijden van deze vrijstellingen er echter vaak toe dat er geen schenkbelasting wordt geheven. Toch blijft de meldingsplicht bestaan, zelfs als er geen belasting wordt betaald.
3. Schenkingen tussen echtgenoten: Schenkingen tussen echtgenoten of geregistreerde partners zijn in principe meldingsplichtig, maar geschenken die binnen het dagelijks samenleven vallen (zoals cadeaus voor een verjaardag of jubileum) hoeven meestal niet te worden gemeld, mits ze niet buitensporig zijn.

Het is belangrijk om te onthouden dat de meldingsplicht in de meeste gevallen van toepassing blijft, ook als er geen schenkbelasting hoeft te worden betaald.

3.8 Tot welk bedrag is een schenking belastingvrij?

Een schenking is belastingvrij zolang deze de persoonlijke vrijstellingen, die in de schenkbelastingwetgeving zijn vastgelegd, niet overschrijdt. Volgens § 16 ErbStG gelden verschillende vrijstellingen afhankelijk van de familierelatie tussen de schenker en de begiftigde. Deze vrijstellingen gelden voor een periode van tien jaar. Dit betekent dat de totale waarde van alle schenkingen van dezelfde persoon aan dezelfde ontvanger binnen een periode van tien jaar niet boven de vrijstellingsgrens mag uitkomen om belastingvrij te blijven.

Hier zijn de vrijstellingen op basis van de familierelatie:

• Echtgenoten en geregistreerde partners: 500.000 euro
• Kinderen en stiefkinderen: 400.000 euro
• Kleinkinderen: 200.000 euro
• Ouders en grootouders (bij schenkingen van hen aan hun kinderen of kleinkinderen): 100.000 euro
• Ouders en grootouders (bij schenkingen van hun kinderen of kleinkinderen aan hen): 20.000 euro
• Broers, zussen, neven, nichten, schoonkinderen, schoonouders, stiefouders, gescheiden echtgenoten: 20.000 euro
• Alle overige personen: 20.000 euro

Als de totale waarde van de schenkingen binnen tien jaar de betreffende vrijstelling overschrijdt, wordt alleen het bedrag boven de vrijstellingsgrens belast. Het kan dan verstandig zijn om de schenkingen over een langere periode te spreiden om optimaal gebruik te maken van de vrijstellingen en de schenkbelasting te minimaliseren.

Let op: ondanks de belastingvrijstelling voor schenkingen onder de vrijstellingsgrenzen, bestaat er nog steeds een meldingsplicht bij de belastingdienst (§ 30 ErbStG). Schenkingen moeten tijdig en correct worden gemeld om eventuele sancties te voorkomen.

Bijzonderheden bij een schenkingscontract

4.1 Welke juridische bijzonderheden zijn er bij een schenkingscontract?

Een schenkingscontract heeft enkele juridische bijzonderheden die het onderscheiden van andere contractsoorten. Enkele van deze bijzonderheden zijn:

1. Eenzijdige verplichting: In tegenstelling tot de meeste contracten, die wederzijdse verplichtingen van de contractpartijen vereisen, is een schenkingscontract eenzijdig verplichtend. Dit betekent dat alleen de schenker een prestatie moet leveren (de schenking), terwijl de begiftigde geen tegenprestatie hoeft te leveren.
2. Vormvoorschriften: Voor schenkingscontracten gelden specifieke vormvoorschriften. In principe kan een schenkingscontract vormvrij worden afgesloten (§ 516 lid 1 BGB). In bepaalde gevallen, zoals bij het schenken van onroerend goed of aan onroerend goed gelijkstaande rechten, is echter een notariële bekrachtiging vereist (§ 311b lid 1 BGB).
3. Herroeping en terugvordering: Schenkingen kunnen onder bepaalde voorwaarden worden herroepen of teruggevorderd. Zo kan de schenker de schenking terugvorderen wegens grove ondankbaarheid van de begiftigde (§ 528 BGB), bijvoorbeeld als de begiftigde zich ernstig misdraagt jegens de schenker of een dierbare van de schenker. Een andere mogelijkheid is de terugvordering van de schenking wegens verarming van de schenker (§ 529 BGB).
4. Beperkte aansprakelijkheid: Bij een schenking is de aansprakelijkheid van de schenker beperkt (§ 521 BGB) voor gebreken aan het geschonken goed. De schenker is alleen aansprakelijk als hij het gebrek opzettelijk heeft verzwegen of een garantie voor de kwaliteit van het goed heeft gegeven.
5. Aanvullende aanspraak op de legitieme portie: Als een erflater tijdens zijn leven schenkingen heeft gedaan, kan dit leiden tot een aanspraak op de aanvulling van het legitieme deel (§ 2325 BGB). De waarde van de schenking wordt bij de nalatenschap opgeteld om de legitieme portie van de wettelijke erfgenamen te berekenen. Deze aanspraak verjaart na tien jaar.

4.2 Hoe verschilt een schenkingscontract van andere contractsoorten?

Een schenkingscontract verschilt in meerdere opzichten van andere contractsoorten, zoals koopcontracten, huurovereenkomsten of leningscontracten. Hier zijn enkele van deze verschillen:

1. Eenzijdige verplichting: Terwijl de meeste contractsoorten wederzijdse verplichtingen van de contractpartijen vereisen, is een schenkingscontract eenzijdig verplichtend. Dit betekent dat alleen de schenker een prestatie moet leveren, terwijl de begiftigde geen tegenprestatie hoeft te leveren.
2. Kosteloosheid: Het belangrijkste verschil tussen een schenkingscontract en andere contractsoorten is de kosteloosheid van de schenking. Bij een schenkingscontract is de begiftigde niet verplicht om een tegenprestatie te leveren, terwijl bij andere contractsoorten, zoals koop- of huurovereenkomsten, een tegenprestatie gebruikelijk is.
3. Vormvoorschriften: Voor schenkingscontracten gelden soms andere vormvoorschriften dan voor andere contractsoorten. Zo is bijvoorbeeld bij het schenken van onroerend goed een notariële bekrachtiging vereist (§ 311b lid 1 BGB), terwijl bij een koopcontract voor roerende zaken geen dergelijke eis bestaat.
4. Herroeping en terugvordering: Schenkingen kunnen onder bepaalde voorwaarden worden herroepen of teruggevorderd, wat bij andere contractsoorten meestal niet mogelijk is. Voorbeelden hiervan zijn de terugvordering wegens grove ondankbaarheid (§ 528 BGB) of verarming van de schenker (§ 529 BGB).
5. Aansprakelijkheid voor gebreken: Bij een schenking is de aansprakelijkheid van de schenker beperkt (§ 521 BGB) voor gebreken aan het geschonken goed. De schenker is alleen aansprakelijk als hij het gebrek opzettelijk heeft verzwegen of een garantie heeft gegeven. Bij andere contractsoorten, zoals koopcontracten, geldt doorgaans een uitgebreidere aansprakelijkheid voor gebreken.

4.3 Welke rechten en plichten hebben de schenker en de begiftigde?

Binnen een schenkingscontract ontstaan er specifieke rechten en plichten voor zowel de schenker als de begiftigde:

Rechten en plichten van de schenker:

1. Overdracht van de schenking: De schenker is verplicht het geschonken goed of recht over te dragen aan de begiftigde. Dit kan variëren van het overhandigen van een roerend goed tot het inschrijven in het kadaster bij onroerend goed.
2. Beperkte aansprakelijkheid: De schenker is volgens § 521 BGB slechts beperkt aansprakelijk voor gebreken aan de schenking. Hij is alleen aansprakelijk als hij het gebrek opzettelijk heeft verzwegen of een garantie heeft gegeven voor de kwaliteit van het goed.
3. Terugvorderingsrechten: De schenker kan de schenking onder bepaalde omstandigheden terugvorderen, bijvoorbeeld bij grove ondankbaarheid van de begiftigde (§ 528 BGB) of bij verarming van de schenker (§ 529 BGB).

Rechten en plichten van de begiftigde:

1. Recht op overdracht: De begiftigde heeft het recht om de overdracht van de schenking van de schenker te eisen.
2. Aanvaarding van de schenking: De begiftigde is verplicht om de schenking aan te nemen en in bezit te nemen, tenzij hij de schenking uitdrukkelijk afwijst.
3. Rekening houden met de schenker: De begiftigde moet, waar redelijk, rekening houden met de belangen van de schenker om te voorkomen dat de schenking teruggevorderd wordt wegens grove ondankbaarheid.
4. Medewerking bij de overdracht: De begiftigde is verplicht om mee te werken aan de overdracht, bijvoorbeeld door het ondertekenen van noodzakelijke documenten of door medewerking bij de inschrijving in het kadaster.

4.4 Welke nadelen heeft een schenking?

Hoewel schenkingen vaak worden gezien als een genereus gebaar en een manier om belasting te besparen, zijn er ook nadelen waar de schenker en de begiftigde rekening mee moeten houden:

1. Onherroepelijkheid: Zodra een schenking rechtsgeldig is uitgevoerd, kan deze in principe niet meer worden teruggedraaid, tenzij er bepaalde voorwaarden zijn, zoals grove ondankbaarheid of verarming van de schenker (§§ 528, 529 BGB).
2. Schenkbelasting: Ondanks de vrijstellingen en belastingtarieven die van toepassing zijn, kan een schenking leiden tot schenkbelasting, vooral als de waarde van de schenking de vrijstellingsgrenzen overschrijdt.
3. Insolventierisico: Als de schenker binnen tien jaar na de schenking failliet gaat, kan de curator de schenking aanvechten en terugvorderen (§ 134 InsO).
4. Beperkte controle: Door de schenking geeft de schenker de controle over het geschonken goed op. Dit kan problematisch worden als de schenker later afhankelijk wordt van het geschonken vermogen of als de begiftigde het niet naar wens beheert.
5. Aansprakelijkheidsrisico's: De begiftigde kan aansprakelijk worden voor bepaalde verplichtingen van de schenker die aan de schenking zijn verbonden, zoals onroerendgoedbelasting of andere lasten bij het schenken van onroerend goed.
6. Juridische risico's: Schenkingen kunnen juridische risico's met zich meebrengen als ze niet zorgvuldig zijn gepland en uitgevoerd. Dit kan bijvoorbeeld leiden tot schendingen van vormvoorschriften, ongeldigheid van de schenking, of schending van legitieme aanspraken van derden.

Herroeping van een schenkingscontract

5.1 Hoe kan een schenkingscontract worden herroepen of aangevochten?

Een schenkingscontract kan onder bepaalde omstandigheden worden herroepen of aangevochten. Hier zijn enkele van de meest voorkomende redenen:

Herroeping:

• Grove ondankbaarheid van de begiftigde (§ 528 BGB): De schenker kan de schenking terugvorderen als de begiftigde zich grof ondankbaar gedraagt, bijvoorbeeld door de schenker of diens naasten ernstig te beledigen of te schaden.
• Verarming van de schenker (§ 529 BGB): Als de schenker na de schenking verarmt en niet langer in staat is om in zijn eigen onderhoud te voorzien, kan hij de schenking terugvorderen.

Aanvechting:

• Dwaling, bedreiging of misleiding (§§ 119, 123 BGB): Het schenkingscontract kan worden aangevochten als het onder invloed van een dwaling, bedreiging of misleiding tot stand is gekomen. Bijvoorbeeld als de schenker door valse informatie van de begiftigde is misleid.
• Schending van legitieme aanspraken (§ 2305 BGB): Als de schenking de legitieme aanspraken van andere erfgenamen schaadt, kan het schenkingscontract in sommige gevallen worden aangevochten.

Samenvatting:

• Herroeping bij grove ondankbaarheid (§ 528 BGB)
• Herroeping bij verarming van de schenker (§ 529 BGB)
• Aanvechting bij dwaling (§ 119 BGB)
• Aanvechting bij bedreiging of misleiding (§ 123 BGB)
• Aanvechting bij schending van legitieme aanspraken (§ 2305 BGB)

5.2 In welke gevallen is herroeping of aanvechting van een schenkingscontract mogelijk?

Een schenkingscontract kan onder specifieke omstandigheden worden herroepen of aangevochten. Hier is een overzicht van de verschillende situaties:

Herroepingsmogelijkheden:

1. Grove ondankbaarheid van de begiftigde (§ 528 BGB): De schenker kan de schenking terugvorderen als de begiftigde zich grof ondankbaar gedraagt, zoals bij ernstige lichamelijke of geestelijke mishandeling, belediging of laster van de schenker of diens naaste familieleden.
2. Verarming van de schenker (§ 529 BGB): Als de schenker na de schenking verarmt en zijn eigen onderhoud niet meer kan bekostigen, heeft hij het recht om de schenking terug te vorderen.

Aanvechtingsmogelijkheden:

1. Dwaling (§ 119 BGB): Een schenkingscontract kan worden aangevochten als het door een dwaling tot stand is gekomen, bijvoorbeeld als er een vergissing was over het geschonken goed of over belangrijke eigenschappen van de begiftigde.
2. Bedreiging of misleiding (§ 123 BGB): Een schenkingscontract kan worden aangevochten als het door bedreiging of misleiding tot stand is gekomen. Dit geldt bijvoorbeeld als de schenker door valse verklaringen van de begiftigde of een derde werd misleid of onder druk werd gezet om de schenking te doen.
3. Schending van legitieme aanspraken (§ 2305 BGB): Als de schenking leidt tot een schending van de legitieme aanspraken van andere erfgenamen, kan het schenkingscontract onder bepaalde voorwaarden worden aangevochten.

5.3 Wat zijn de juridische gevolgen van herroeping of aanvechting?

De juridische gevolgen van het herroepen of aanvechten van een schenkingscontract kunnen aanzienlijk zijn. Hier zijn enkele van de mogelijke consequenties:

Gevolgen van herroeping:

1. Terugdraaiing van de schenking: Bij een succesvolle herroeping moet de schenking worden teruggedraaid. Dit betekent dat de begiftigde het ontvangen goed of vermogen moet teruggeven aan de schenker.
2. Vervangende vergoeding bij waardevermindering: Als het goed of vermogen in waarde is gedaald, kan de begiftigde verplicht zijn om een vervangende vergoeding te betalen.
3. Geen terugvordering van verbruikte of verkochte goederen: Als de begiftigde het geschonken goed al heeft verbruikt of verkocht, kan de schenker dit meestal niet terugvorderen. In dergelijke gevallen kan er wel een aanspraak op vervangende vergoeding bestaan.

Gevolgen van aanvechting:

1. Nietigheid van het schenkingscontract: Als het contract met succes wordt aangevochten, wordt het met terugwerkende kracht ongeldig verklaard. Dit betekent dat de schenking wordt behandeld alsof deze nooit heeft plaatsgevonden.
2. Terugdraaiing van de schenking: Net als bij herroeping moet de schenking worden teruggedraaid. De begiftigde moet het ontvangen goed of vermogen teruggeven aan de schenker.
3. Vervangende vergoeding bij waardevermindering: Ook hier kan de begiftigde verplicht zijn om een vergoeding te betalen als het geschonken goed in waarde is gedaald.
4. Geen terugvordering van verbruikte of verkochte goederen: Net als bij herroeping geldt dat de schenker verbruikte of verkochte goederen meestal niet kan terugvorderen, hoewel een aanspraak op vergoeding mogelijk is.

Documentatie en kosten van schenkingscontracten

6.1 Is een overboeking een schenking?

Een overboeking kan als schenking worden beschouwd als deze aan bepaalde criteria voldoet. Een schenking is een onvoorwaardelijke overdracht van geld of goederen waarbij de schenker de bedoeling heeft om de begiftigde op zijn kosten te verrijken.

Een overboeking wordt als schenking aangemerkt als aan de volgende voorwaarden is voldaan:

1. Onvoorwaardelijkheid: De schenker vraagt geen tegenprestatie voor de overboeking, en er is geen juridische verplichting voor de ontvanger om het bedrag terug te betalen.
2. Verrijkingsintentie: De schenker heeft de bedoeling om de ontvanger te verrijken op zijn kosten. Dit betekent dat de schenker wil dat de ontvanger het overgemaakte bedrag zonder verplichting tot terugbetaling of tegenprestatie mag behouden.
3. Aanvaarding van de schenking: De ontvanger van de overboeking moet de schenking accepteren om deze rechtsgeldig te maken. In de praktijk wordt de aanvaarding doorgaans uitgedrukt door het instemmen met de schenking en het ontvangen van het overgemaakte bedrag.

6.2 Hoe moet een schenking worden gedocumenteerd?

De documentatie van een schenking hangt af van het type schenking en de juridische vereisten. Hier zijn enkele algemene richtlijnen voor de documentatie van schenkingen:

1. Schenkingscontract: Een schriftelijk schenkingscontract is niet altijd verplicht, maar in veel gevallen wel nuttig. Voor bepaalde schenkingen, zoals de overdracht van onroerend goed of rechten op onroerend goed, is een notarieel bekrachtigd schenkingscontract wettelijk verplicht (§ 518 lid 1 BGB). In andere gevallen kan een schriftelijk contract helpen om misverstanden te voorkomen en de schenking duidelijk vast te leggen.
2. Documentatie van de schenking: Ongeacht of er een schriftelijk contract is, is het raadzaam om bewijzen van de schenking te bewaren. Dit kan een betalingsbewijs, een ontvangstbewijs, een bankafschrift of een bevestiging van de ontvanger over de ontvangst van de schenking zijn. Deze documenten kunnen dienen als bewijs van de schenking bij belasting- of juridische vragen.
3. Fiscale documentatie: Bij schenkingen die belastbaar zijn of de vrijstellingsgrenzen overschrijden, is het belangrijk om de schenking aan de belastingdienst te melden en de vereiste documenten in te dienen. Dit omvat doorgaans een schenkbelastingaangifte en, indien nodig, taxatierapporten voor de waardering van het geschonken vermogen. De exacte eisen verschillen per land en type schenking.

6.3 Wat kost een schenking bij de notaris?

De kosten voor de notariële bekrachtiging van een schenking variëren afhankelijk van de waarde van de schenking, de omvang van de notariële werkzaamheden en de tarieven van de notaris. In Duitsland worden de notariële kosten bepaald door het Gerechts- en Notariskostenwet (GNotKG), dat een uniforme tarievenlijst voor notarissen voorschrijft. De kosten worden berekend op basis van de waarde van de schenking.

Voorbeeld:

Als de waarde van de schenking 100.000 euro bedraagt, resulteert dit volgens de tarievenlijst van het GNotKG in een bekrachtigingskosten van ongeveer 1,0 kostenpunt. Eén kostenpunt komt voor deze waarde overeen met ongeveer 747 euro (per 2021). De bekrachtigingskosten bedragen dus ongeveer 747 euro, plus 19% btw (ongeveer 142 euro) en eventuele extra kosten voor aanvullende diensten van de notaris.

Enkele kostenposten bij een notariële schenking:

1. Bekrachtigingskosten: Dit zijn de kosten voor het opstellen van het schenkingscontract en de notariële bekrachtiging, berekend op basis van de waarde van de schenking.
2. Advieskosten: Als de notaris extra adviesdiensten verleent voor of na de bekrachtiging, kunnen hier extra kosten voor in rekening worden gebracht.
3. Kosten voor legalisatie en afschriften: Voor het legaliseren van documenten of het maken van afschriften van het schenkingscontract kunnen extra kosten worden berekend.
4. Btw: Op de notariskosten wordt btw (momenteel 19% in Duitsland) geheven.

Schenkingen in het dagelijks leven: Bijzonderheden en vragen

7.1 Wat moet je weten bij een schenking aan kinderen?

Bij een schenking aan kinderen moeten verschillende aspecten in acht worden genomen om juridische en fiscale problemen te vermijden. Hier zijn enkele belangrijke punten om op te letten:

1. Schenkingscontract: Het is verstandig om een schenkingscontract op te stellen om de schenking juridisch te waarborgen en misverstanden te voorkomen. Voor grote schenkingen of onroerend goed is een notariële bekrachtiging wettelijk verplicht.
2. Schenkbelasting: Schenkingen aan kinderen zijn onderworpen aan schenkbelasting. Er zijn echter vrijstellingen die om de tien jaar kunnen worden benut. Voor kinderen bedraagt de vrijstelling momenteel 400.000 euro. Schenkingen tot dit bedrag zijn belastingvrij.
3. Aanvulling op legitieme portie: Als een kind dat een schenking heeft ontvangen later een legitieme portie van de nalatenschap van de schenker opeist, kunnen andere erfgenamen aanspraak maken op een zogenaamde aanvulling van de legitieme portie. Om dit risico te minimaliseren, moet de schenking minstens tien jaar voor het overlijden van de schenker plaatsvinden, omdat de aanspraak daarna verjaart.
4. Terugvorderingsrecht: De schenker kan in bepaalde gevallen de schenking terugvorderen, bijvoorbeeld als hij zelf in financiële problemen komt of als het begiftigde kind zich grof ondankbaar gedraagt. Het is aan te raden om een clausule over terugvordering in het schenkingscontract op te nemen.

Voorbeeld en jurisprudentie: In een uitspraak van het Bundesgerichtshof (BGH, Az. X ZR 107/16) werd bepaald dat ouders die een huis aan hun kind schenken onder bepaalde omstandigheden een levenslang woonrecht kunnen krijgen, zelfs als dit niet expliciet in het schenkingscontract is vastgelegd. In dit geval had een moeder haar dochter een huis geschonken zonder een woonrecht voor zichzelf af te spreken. Later ontstond er een conflict, en de moeder werd uit het huis gezet. De BGH oordeelde dat de moeder een woonrecht had vanwege het bijzondere vertrouwensrelatie tussen ouders en kinderen.

7.2 Hoe verloopt een geldschenking?

Een geldschenking kan op verschillende manieren plaatsvinden, afhankelijk van het bedrag, de wensen van de betrokken partijen en de wettelijke vereisten. Hier zijn de stappen om een geldschenking uit te voeren:

1. Schenkingsintentie: Het moet duidelijk zijn dat de schenker de bedoeling heeft om de ontvanger een geldbedrag te geven zonder tegenprestatie.
2. Schenkingscontract: Hoewel een schriftelijk contract bij een geldschenking niet verplicht is, kan het helpen om de intenties en voorwaarden van de schenking vast te leggen en eventuele geschillen te voorkomen. Bij grote bedragen of als er fiscale kwesties zijn, is een schriftelijk contract aan te raden.
3. Overboeking of contante betaling: De geldschenking kan plaatsvinden via een bankoverschrijving of contant. Bij een overboeking moet in de omschrijving "schenking" worden vermeld om de transactie traceerbaar te maken. Bij contante betalingen kan een kwitantie of een bevestiging in het schenkingscontract de overdracht documenteren.
4. Melding aan de belastingdienst: Afhankelijk van het bedrag en de relatie tussen schenker en ontvanger kan de schenking onder de schenkbelasting vallen. In dat geval moet de schenking binnen een bepaalde termijn (meestal drie maanden) bij de belastingdienst worden gemeld. De melding moet informatie bevatten over het bedrag, de betrokken partijen en eventueel het schenkingscontract.
5. Schenkbelasting: Afhankelijk van het bedrag van de schenking en de relatie kan er schenkbelasting verschuldigd zijn. Er zijn echter vrijstellingen die om de tien jaar gebruikt kunnen worden. Voor kinderen is de vrijstelling bijvoorbeeld 400.000 euro. Schenkingen boven deze vrijstelling zijn belastbaar volgens de geldende belastingtarieven.

Door deze stappen te volgen, kan een geldschenking soepel en in overeenstemming met de wetgeving worden uitgevoerd.

7.3 Worden grote overboekingen aan de belastingdienst gemeld?

Banken en andere financiële instellingen in Duitsland vallen onder de anti-witwaswetgeving, die hen verplicht om bepaalde transacties aan de bevoegde autoriteiten te melden. Dit geldt met name voor ongebruikelijke of opvallende transacties, evenals voor transacties die een bepaalde drempel overschrijden.

Volgens de anti-witwaswet (GwG) zijn banken verplicht om verdachte transacties te melden bij de Financial Intelligence Unit (FIU) als er aanwijzingen zijn voor witwassen, financiering van terrorisme of andere strafbare feiten. Dit kan ook van toepassing zijn op grote overboekingen.

Er is echter geen algemene verplichting voor banken om automatisch alle grote overboekingen aan de belastingdienst te melden. Banken zijn wel verplicht om de economische begunstigde van transacties te identificeren en hun identiteit te verifiëren bij transacties boven 15.000 euro (bij contante betalingen boven 10.000 euro).

Bovendien moeten banken ongebruikelijke of opvallende transacties melden, ongeacht het bedrag. Bij dergelijke transacties kan het voorkomen dat de bank aanvullende informatie opvraagt over de achtergrond en het doel van de transactie.

Het is belangrijk op te merken dat schenkingen aan familieleden aan de belastingdienst moeten worden gemeld als ze boven de geldende vrijstellingsgrenzen liggen. Deze meldingsplicht ligt echter bij de schenker en de ontvanger, niet bij de bank.

Samenvattend worden grote overboekingen niet automatisch aan de belastingdienst gemeld, maar banken moeten onder hun zorgvuldigheidsplicht en wettelijke voorschriften bepaalde transacties aan de bevoegde autoriteiten melden.

7.4 Kan ik mijn zoon 10.000 euro overmaken?

Ja, u kunt uw zoon 10.000 euro overmaken. Zo'n overboeking is in principe toegestaan en wordt beschouwd als een schenking. Er zijn geen wettelijke beperkingen op het overmaken van dergelijke bedragen binnen de familie, mits de transactie legaal is en niet in verband staat met illegale activiteiten.

Houd er rekening mee dat schenkingen aan familieleden onder bepaalde omstandigheden aan de schenkbelasting kunnen worden onderworpen. In Duitsland gelden vrijstellingen die om de tien jaar kunnen worden benut. Voor schenkingen aan kinderen bedraagt de vrijstelling momenteel 400.000 euro. Omdat een schenking van 10.000 euro ruim onder deze vrijstelling ligt, zou er in dit geval geen schenkbelasting verschuldigd zijn.

Hoewel er in dit geval geen schenkbelasting hoeft te worden betaald, kan het nuttig zijn om de schenking schriftelijk vast te leggen. Dit kan handig zijn om eventuele verwarring in de toekomst te voorkomen en om het verbruik van de vrijstelling in de gaten te houden voor toekomstige schenkingen.

Om de overboeking uit te voeren, kunt u in de omschrijving "schenking" vermelden om de transactie duidelijk te maken voor alle betrokkenen. Dit kan ook nuttig zijn voor fiscale doeleinden of bij eventuele vragen.

Gebruik van de documentgenerator van Beglaubigt.de voor schenkingscontracten

8.1 Hoe kan Beglaubigt.de helpen bij het opstellen van een schenkingscontract?

Beglaubigt.de is een online platform dat helpt bij het snel en eenvoudig opstellen van rechtsgeldige contracten, waaronder schenkingscontracten. Het platform biedt de volgende ondersteuning:

1. Sjablonen en voorbeelden: Beglaubigt.de biedt juridisch getoetste sjablonen en voorbeelden voor schenkingscontracten. Deze sjablonen voldoen aan de wettelijke eisen en kunnen eenvoudig worden aangepast aan de behoeften van de betrokken partijen.
2. Individuele aanpassing: Het platform maakt het mogelijk om de sjablonen aan te passen aan specifieke behoeften. U kunt de sjablonen personaliseren op basis van de overeengekomen voorwaarden, het type schenking en de betrokken partijen.
3. Juridische toetsing: De contractsjablonen van Beglaubigt.de worden opgesteld en gecontroleerd door ervaren juridische experts. Dit verzekert dat de sjablonen voldoen aan de huidige juridische normen.
4. Tijd- en kostenbesparing: Het gebruik van de sjablonen van Beglaubigt.de bespaart tijd en geld die normaal gesproken worden besteed aan een advocaat of notaris. Het platform biedt een snelle en kosteneffectieve oplossing voor het opstellen van contracten.
5. PDF- en Word-export: Beglaubigt.de stelt u in staat om het voltooide schenkingscontract te downloaden als een PDF- of Word-document. Zo kunt u het contract gemakkelijk delen, afdrukken of digitaal opslaan.

Door gebruik te maken van Beglaubigt.de profiteert u van juridische expertise en ontvangt u een rechtsgeldig document dat is afgestemd op uw specifieke situatie.

8.2 Welke voordelen biedt de documentgenerator van Beglaubigt.de in vergelijking met traditionele methoden?

De documentgenerator van Beglaubigt.de biedt diverse voordelen ten opzichte van traditionele methoden voor het opstellen van contracten, zoals schenkingscontracten:

1. Tijdbesparing: Met Beglaubigt.de kunt u contracten snel en efficiënt opstellen zonder tijdrovende afspraken met advocaten of notarissen.
2. Kostenefficiëntie: In vergelijking met het inschakelen van een advocaat of notaris voor het opstellen van een schenkingscontract, bespaart u aanzienlijk met Beglaubigt.de. Het platform biedt rechtsgeldige sjablonen tegen een fractie van de gebruikelijke kosten.
3. Flexibiliteit: U kunt het contract op elk moment en vanaf elke locatie opstellen en bewerken. Dit geeft u de mogelijkheid om uw contracten naar wens en op uw eigen tempo aan te passen.
4. Juridische zekerheid: De contractsjablonen van Beglaubigt.de worden door experts opgesteld en gecontroleerd, zodat ze voldoen aan de geldende juridische normen. Dit geeft u de zekerheid dat uw document rechtsgeldig is.
5. Eenvoudige bediening: Het platform is gebruiksvriendelijk en stelt ook personen zonder juridische kennis in staat om contracten op te stellen en aan te passen. De sjablonen zijn duidelijk gestructureerd en bevatten uitleg om het contract correct in te vullen.
6. Veelzijdigheid: Beglaubigt.de biedt niet alleen schenkingscontracten, maar ook een breed scala aan andere contractsjablonen, waardoor het platform handig is voor verschillende juridische behoeften.

Al met al biedt de documentgenerator van Beglaubigt.de een snellere, kostenefficiëntere en eenvoudigere manier om contracten op te stellen, zonder afbreuk te doen aan de juridische kwaliteit van de documenten.